課程描述INTRODUCTION
· 董事長· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 財務(wù)總監(jiān)
培訓講師：許秀清
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
全面預(yù)算績效管理培訓
【課程背景】
凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理
本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理與成本控制平穩(wěn)執(zhí)行，注重過程跟蹤，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算成本管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標達成。
【課程收益】
思維轉(zhuǎn)變：建立預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法
知識掌握：學會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評以達到降本增效的目的
案例實操：通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施
熟練應(yīng)用：將方法執(zhí)行到實際管理中，讓業(yè)財部門在成本、預(yù)算和績效考核中達成共識
【課程對象】
企業(yè)的董事會成員、中高層管理成員、各級財務(wù)管理人員，各部門負責人等。
【課程大綱】
第一講 全面預(yù)算管理的定義與價值
小故事大道理，故事導(dǎo)入：
企業(yè)既要有遠大的理想目標
更要有實現(xiàn)理想的切實步驟
企業(yè)經(jīng)營要有規(guī)劃、有預(yù)算
一、真正如何理解“全面預(yù)算管理”
到底何謂全面、預(yù)算、管理？
全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？
全面預(yù)算管理體系是怎樣？
全面預(yù)算管理到底誰的事？
全面、預(yù)算、管理孰輕孰重？
二、全面預(yù)算管理的目的與三個階段
事前控制
細化戰(zhàn)略目標－企業(yè)戰(zhàn)略的目標方向
合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段
事中控制
促進開源節(jié)流－控制日常管理的工具
加強風險控制－促進目標達成的利器
事后控制
落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標準
三、全面預(yù)算管理的事前控制
細化戰(zhàn)略目標及合理分配資源
1、戰(zhàn)略規(guī)劃目標的確定
（1）戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定
（2）案例講解：某知名企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃失敗背后的反思
（3）案例講解：某“商業(yè)奇才”多元化布局背后的商業(yè)底層邏輯及財務(wù)風險策略
（4）案例講解：某戰(zhàn)略規(guī)劃高手的經(jīng)營之道
2、戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素之商業(yè)模式
（1）透過ROE拆解三種商業(yè)模式理解賺錢的商業(yè)之道
案例講解：某企業(yè)反其道而行，突破常規(guī)財務(wù)思維
（2）盈利管理及資源分配：
利潤增長模型
收入增長
成本降低
收入增長VS成本降低難易程度？
（3）模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測如何完成企業(yè)目標利潤
（4）案例講解：結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營決策做好資源分配
此章節(jié)解決全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接的問題
第二講 走向先策后控耦合管理時代
一、企業(yè)走向“先策后控”的耦合管理時代
1、“先策”——事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的策劃
2、“后控”——事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的控制
視頻啟示：企業(yè)全面預(yù)算管理對成本的全過程管理
討論交流：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性
（1）收入預(yù)算編制的思路與方法
收入結(jié)構(gòu)考慮分析
賣什么？分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)
賣給誰？分行業(yè)
賣到哪？分地區(qū)
賣啥價？分價格
誰給賣？分渠道
收入預(yù)算編制合理性的多維考慮
全面預(yù)算編制的依據(jù)
歷史水平的可參照性
市場情況的趨勢走向
整體環(huán)境的影響變化
結(jié)合實際的經(jīng)營狀況
案例：不當預(yù)算給企業(yè)和團隊帶來的影響
（2）成本費用預(yù)算編制思路與成本控制
重點成本費用的分析與控制
強調(diào)好鋼用在刀刃上
強調(diào)花好每一分錢
評估控制效果，提升投入產(chǎn)出
案例講解：原來還可以這么干
（3）人力成本的預(yù)算分析與控制方法
視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？
人數(shù)的有效控制與分析
人效的有效控制與分析
薪酬福利成本預(yù)測
人力數(shù)量預(yù)測
作業(yè)人力/支持人力/管理人力
人力成本控制的五大方法
人力成本控制的三大關(guān)鍵要素：標準+制度+流程
預(yù)測目標達成管理工具－量本利分析法：
保本點銷量
保利點銷量
邊際貢獻率
模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制
場景應(yīng)用一：當既定目標難以達成之際，如何確保企業(yè)不虧損
場景應(yīng)用二：若想達成年初預(yù)算目標，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏
二、全流程成本分析控制
1、全流程成本管理的目標
2、企業(yè)成本控制方法及控制步驟
（1）明確研究對象：產(chǎn)品、生產(chǎn)線、車間、客戶/項目
（2）徹底做好成本分類：
直接成本與間接成本
固定成本與變動成本
分類的目的與難點
分攤的定義和目的
（3）成本分攤的原則與方法
3、全流程成本管理的五大價值
（1）精準衡量每個產(chǎn)品/客戶的盈利情況
（2）識別不賺錢的產(chǎn)品/客戶，支持業(yè)務(wù)決策
（3）精準衡量產(chǎn)品成本，有效支持報價
（4）有利于流程改進，發(fā)現(xiàn)優(yōu)化點
（5）有效支持業(yè)績考核，提升盈利水平
案例：哪個產(chǎn)品該砍掉？
案例：某公司哪個產(chǎn)品更賺錢？
案例：變動成本、固定成本對決策的支持作用
案例講解：某企業(yè)的定價策略及成本管控之道
三、控制成本之精髓“全程標準控制及優(yōu)化流程”
1、消除浪費環(huán)節(jié)
2、精簡冗繁環(huán)節(jié)
3、重排不合理環(huán)節(jié)
4、彌補缺失環(huán)節(jié)
探討：成本控制從發(fā)現(xiàn)問題開始：如何識別企業(yè)各環(huán)節(jié)浪費現(xiàn)象
諸多案例講解及落地方案執(zhí)行：企業(yè)降本增效的舉措與方法
此章節(jié)解決預(yù)算標準粗獷預(yù)算編制隨心所欲的問題
第三講 全面預(yù)算管理的控制與執(zhí)行
一、全面預(yù)算管理的四大原則
前提條件：充分做好預(yù)測和計劃
（1）如何做好資金預(yù)測和控制
（2）日常經(jīng)營管理之舉
（3）長期經(jīng)營規(guī)劃之措
案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預(yù)測的重要性
準備工作：健全組織機構(gòu)，完善各項規(guī)章制度
（1）建立預(yù)算組織體系
（2）明確預(yù)算崗位職責
（3）完善預(yù)算核算口徑
案例：論稅金核算方式說明的重要性
忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義
年度預(yù)算經(jīng)營計劃的“三拍現(xiàn)象”
忌保守：留有余地，面臨考核風險
（1）預(yù)算目標下達的方法：上下相結(jié)合
（2）預(yù)算目標的博弈
案例：ROE目標的設(shè)定技巧
二、全面預(yù)算的分析與檢討
1、預(yù)算分析與檢討
（1）控制目標
（2）風險描述
（3）控制措施
（4）控制證據(jù)
案例：海爾預(yù)算管理存在的問題和改進點
2、預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
（1）預(yù)算調(diào)整的原則
（2）預(yù)算調(diào)整的前提
（3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
（4）預(yù)算調(diào)整的前提
三、全面預(yù)算的執(zhí)行－績效考核管理
預(yù)算與績效管理的關(guān)系
績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因
績效考核管理四大特征
績效考核管理的價值與意義
分享：馬云眼中的薪酬績效
KSF績效考核方式
（1）KSF法與KPI法的區(qū)別
（2）KSF激勵性薪酬的六大特征
（3）KSF月度績效考核表
企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析
績效考核“五個一”
KPI指標設(shè)定的SMART原則
如何對關(guān)鍵KPI指標進行有效評估及考核
目標管理KPI的基本步驟有哪些
分享：華為智慧分錢的方法
探討演練：學以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核
此章節(jié)解決預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題
全面預(yù)算績效管理培訓
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