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財法稅課程

課程背景
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務(wù)案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票全國范圍推廣，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強(qiáng)化，納稅人的稅務(wù)風(fēng)險暴露的機(jī)會越來越大。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅收風(fēng)險預(yù)警提示，應(yīng)如何應(yīng)對以化解風(fēng)險？
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行?！豆痉ā逢P(guān)于完善認(rèn)繳登記制度的規(guī)定在財稅實踐中會產(chǎn)生比較大的影響；新法強(qiáng)化控股股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員的責(zé)任，財務(wù)負(fù)責(zé)人作為公司法規(guī)定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環(huán)境，嚴(yán)監(jiān)管下智慧稅務(wù)時代如何采取有效措施，防范公司財務(wù)、會計與稅收領(lǐng)域的法律風(fēng)險，正成為財務(wù)負(fù)責(zé)人需要研究的重要課題之一。
在宏觀經(jīng)濟(jì)下行、消費乏力形勢之下，房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營步履維艱，銷售受挫；但稅收征管日趨嚴(yán)厲，財務(wù)人員面臨更大的職業(yè)風(fēng)險。企業(yè)要安全穩(wěn)定健康發(fā)展，一定要在合規(guī)范圍之內(nèi)，合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動。防范和控制法務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險，要從經(jīng)濟(jì)活動的前端和經(jīng)營決策過程中做到預(yù)防和控制，公司的財務(wù)部門對稅務(wù)風(fēng)險要起到職能管理作用，及時將各類稅收政策運用和落實到公司的各項經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中。
結(jié)合當(dāng)前稅收征管形勢，結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀，特邀請國內(nèi)具有房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)稅企爭議處理、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)咨詢經(jīng)驗的許老師親臨授課，授課內(nèi)容完全來自實戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導(dǎo)入為主、深入淺出，通俗易懂，學(xué)來即用。

課程收益
1、了解金稅四期之下征管形勢與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險；
2、熟悉新公司法修訂對企業(yè)的影響及應(yīng)對策略；
3、掌握土地增值稅清算中的疑難點與稅企爭議處理方法；
4、掌握企業(yè)所得稅匯繳中的疑難點；
5、掌握開發(fā)全程各主要階段涉稅疑難點與風(fēng)險規(guī)避方法。

課程講師
許明信：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。授課注重實務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

課程對象
各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，物業(yè)公司、建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員、會計師、稅務(wù)師事務(wù)所和及財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
開 篇：當(dāng)前征管形勢與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險
1、國家對房地產(chǎn)行業(yè)財稅扶持政策
2、兩高司法解釋
3、Deepseek應(yīng)用于稅務(wù)稽查
4、雙高人群稅收征管
5、嚴(yán)厲打擊虛開虛抵增值稅發(fā)票
6、會計法修訂增大了違法處罰力度
一、金稅四期部門信息聯(lián)網(wǎng)核查與數(shù)電發(fā)票推廣
1、數(shù)電發(fā)票推廣
2、多部門信息聯(lián)網(wǎng)核查
3、銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
4、非稅收入移交稅務(wù)部門征管
5、金稅四期稽查重點
6、數(shù)據(jù)比對與涉稅預(yù)警
二、增值稅立法主要變化及對房產(chǎn)行業(yè)涉稅業(yè)務(wù)影響
1、視同應(yīng)稅交易變化
2、混合銷售與兼營判斷標(biāo)準(zhǔn)
3、銷售額明顯偏低或偏高
4、進(jìn)項稅不得抵扣項目變化
5、征收率變化
三、新公司法時代企業(yè)股權(quán)架構(gòu)優(yōu)化與風(fēng)險防控
1、認(rèn)繳資本5年實繳
2、瑕疵出資、抽逃出資與加速到期
3、人格否定制度
4、董監(jiān)高連帶責(zé)任
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的涉稅與法律風(fēng)險規(guī)避
6、增資減資中的涉稅與法律風(fēng)險規(guī)避
7、企業(yè)注銷環(huán)節(jié)涉稅與法律風(fēng)險規(guī)避
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算實務(wù)與稅企爭議
1、清算流程與清算單位
2、土地增值稅稅務(wù)規(guī)劃要點
3、清算收入的確認(rèn)
4、稅金及附加的扣除
5、土地成本與開發(fā)成本歸集
6、共同成本的分?jǐn)偡椒?br /> 7、加計扣除與開發(fā)費用
8、增值額與增值率、稅率
9、車位與儲藏室
10、拆遷還建業(yè)務(wù)
11、清算中的稅企爭議應(yīng)對
⑴ 一般計稅項目稅金及附加如何分?jǐn)?br /> ⑵ 土地價款抵減銷項稅如何處理
⑶ 營銷設(shè)施可否稅前扣除
⑷ 裝修費的稅前扣除
⑸ 已發(fā)生且取得合規(guī)憑證但未付款可否稅前扣除
⑹ 轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅
⑺ 轉(zhuǎn)讓在建項目稅收風(fēng)險規(guī)避
12、轉(zhuǎn)讓無產(chǎn)權(quán)車位是否征房產(chǎn)稅
五、房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑難問題
1、預(yù)售階段：預(yù)計毛利調(diào)增
⑴ 預(yù)售階段城建稅、教育費附加與預(yù)交土增稅賬務(wù)處理
⑵ 執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，傭金計入合同取得成本可否稅前扣除
⑶ 投資性房地產(chǎn)可否稅前扣除折舊
2、完工條件及其重要性
3、完工年度結(jié)轉(zhuǎn)與匯算清繳調(diào)整
⑴ 結(jié)轉(zhuǎn)完工收入
⑵ 歸集并分?jǐn)偼旯ぎa(chǎn)品成本
⑶ 結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品計稅成本
⑷ 成本核算應(yīng)區(qū)分的范圍
⑸ 預(yù)計毛利的調(diào)整
⑹ 稅務(wù)機(jī)關(guān)查增所得可否彌補虧損
4、完工后續(xù)支出二次調(diào)整
5、企業(yè)間無息借貸財稅風(fēng)險規(guī)避
6、工資總額、個稅基數(shù)與社保
7、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅收入差異
8、物業(yè)公司增值稅與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
9、租賃收入財稅處理與風(fēng)險規(guī)避
10、建筑企業(yè)共享資質(zhì)發(fā)票如何開具
11、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營發(fā)票開具與風(fēng)險防范
12、企業(yè)所得稅與土地增值稅口徑差異
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征地環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風(fēng)險規(guī)避
1、紅線外支出、傭金
2、土地使用稅與契稅
3、開發(fā)主體變更的處理
4、土地價款返還財稅處理
5、合作開發(fā)的財稅風(fēng)險規(guī)避
6、拆遷補償財稅處理
7、實物安置方式，確認(rèn)的拆遷補償可否抵減銷售額差額計稅
七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風(fēng)險規(guī)避
1、促銷方式中涉稅風(fēng)險規(guī)避
2、無產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓如何簽訂合同
3、商鋪為何不要“售后回租”“還本銷售”
4、買房送車位如何簽訂合同
5、預(yù)售環(huán)節(jié)涉稅處理：預(yù)繳
6、未按規(guī)定預(yù)繳稅款如何定性處罰
7、物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電財稅處理
8、自查補稅如何定性處罰
9、增值稅應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅款抵減
10、留抵稅額可否抵減預(yù)繳稅款
八、房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)施工環(huán)節(jié)涉稅疑難點與風(fēng)險規(guī)避
1、混合銷售如何開具發(fā)票
2、甲供與大包
⑴ 甲供工程結(jié)算模式
⑵ 甲供工程計稅方式
3、總分包差額計稅
4、臨水臨電財稅處理
5、掛靠施工法務(wù)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避
九、合同控稅防控財法稅風(fēng)險
1、價格是否價稅分離
2、特殊混合銷售是否分別注明價款
3、發(fā)票開具時間與合規(guī)性
4、運輸方式與運費結(jié)算
5、違約條款：違約金是否為價外費用
6、質(zhì)保金
7、建筑工程合同增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
8、增值稅異常抵扣憑證
9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（轉(zhuǎn)讓所得、納稅地點、違約金）
10、融資合同（融資主體、關(guān)聯(lián)方、統(tǒng)借統(tǒng)還、無息）

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