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上市公司內(nèi)控課程

課程背景：
本課程是上市公司在費(fèi)用內(nèi)審及員工相關(guān)費(fèi)用內(nèi)控方面面臨的挑戰(zhàn)和需求。
企業(yè)發(fā)展要求：
風(fēng)險管理：內(nèi)部審計和內(nèi)控是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各種風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)利益。
信任與透明度：健全的內(nèi)部審計和內(nèi)控制度可以增強(qiáng)投資者和市場對企業(yè)的信任，提高企業(yè)的透明度和可持續(xù)發(fā)展能力。
個人發(fā)展要求：
專業(yè)知識與技能：個人需要具備財務(wù)管理、內(nèi)部審計、成本管理等方面的專業(yè)知識和技能，能夠熟練運(yùn)用相關(guān)工具和方法進(jìn)行費(fèi)用內(nèi)審和內(nèi)控分析。
問題解決能力：面對復(fù)雜的費(fèi)用內(nèi)審和內(nèi)控問題，個人需要具備辨別問題、分析問題和解決問題的能力，能夠及時應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。

課程收益：
參加本次課程后，你可能會獲得以下收益：
專業(yè)知識提升：通過課程學(xué)習(xí)，你將深入了解費(fèi)用內(nèi)審和員工相關(guān)費(fèi)用內(nèi)控的理論知識和實(shí)踐技能，包括內(nèi)部審計流程、成本管理方法等方面的知識。
解決問題能力：課程將培養(yǎng)你分析和解決問題的能力，提升在面對復(fù)雜的費(fèi)用內(nèi)審和內(nèi)控問題時的應(yīng)對能力，使你成為企業(yè)解決問題的重要資源。
企業(yè)效益提升：通過內(nèi)部審計和內(nèi)控的優(yōu)化，企業(yè)可以有效管理成本、降低風(fēng)險，提升效益和競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

授課人群：
中高層管理者，創(chuàng)業(yè)者，審計人員，財務(wù)人員

授課方式:
理論結(jié)合實(shí)際，案例分析，故事比喻，圖表展示，深入淺出

課綱、
【引例子】某重機(jī)：虛構(gòu)在建工程以及利息資本化
第一講四大審計思維角度看費(fèi)用內(nèi)審
質(zhì)疑思維
【案例】某藥業(yè)公司會計差錯，引發(fā)300億元現(xiàn)金蒸發(fā)
1.基本原理
（1）定四大基本要求
（2）定兩個方向質(zhì)疑點(diǎn)
（3）理兩大作用
【故事】一口湯，省出來的專利費(fèi)
2.落腳點(diǎn)
（1）質(zhì)疑思維兩大內(nèi)容落腳點(diǎn)
【故事】伽利略的可貴品質(zhì)
會計憑證的一般質(zhì)疑
原始憑證6大質(zhì)疑點(diǎn)
記賬憑證兩大質(zhì)疑點(diǎn)
【案例】某工商銀行進(jìn)賬單發(fā)現(xiàn)的問題
績效審計的質(zhì)疑
財政專項資金績效審計的4點(diǎn)質(zhì)疑
資金計劃分配環(huán)節(jié)問題（6點(diǎn)）
資金下?lián)墉h(huán)節(jié)問題（2點(diǎn)）
資金管理與支付環(huán)節(jié)問題（2點(diǎn)）
財政專項資金效益問題
建設(shè)項目績效審計的7點(diǎn)質(zhì)疑
企業(yè)經(jīng)營績效審計的3層次質(zhì)疑
【案例】計提瓜分建設(shè)資金，某鐵路項目私分資金大案分解
審計證據(jù)思維
【引例】由談話獲取的重要審計線索
1.審計證據(jù)思維體系認(rèn)知
【圖表】看審計對象與審計證據(jù)體系
被審計單位及環(huán)境信息審視
經(jīng)濟(jì)活動“軌跡”及活動結(jié)果信息審視
【故事】商人找駱駝的故事
經(jīng)濟(jì)活動的“軌跡”信息
經(jīng)濟(jì)活動結(jié)果信息
【懸疑】某機(jī)構(gòu)的民主理財會議究竟召開沒有
會計核算、財務(wù)報告及其他報告
審計人員及其他專業(yè)人員的分析判斷
2.審計證據(jù)思維思路
（1）三大一般思路
（2）四大證據(jù)意識
依據(jù)充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)來把握審計對象
【案例】康德新財務(wù)造假案件
用證據(jù)向他人呈現(xiàn)自己所了解的事實(shí)
重視審計工作底稿的完善
重視審計證據(jù)的收集方法的總結(jié)探索
【案例】某快遞公司散單掛月結(jié)，如何收集相關(guān)審計證據(jù)案例
分解思維
【引例】馬拉松*成功的秘訣
1.分解思維內(nèi)涵
【比喻】1907年，某位化學(xué)家從藥品副作用中發(fā)現(xiàn)新藥看業(yè)務(wù)分解動作帶來的驚喜
【案例】某鐵路8億元招待費(fèi)大案分解
2.分解思維的方法
（1）構(gòu)成分解
【圖示】橫向分解和縱向分解
【故事】派克鋼筆的故事
因素分解
【公式】總成本=單位成本數(shù)量看如何理解分解業(yè)務(wù)和風(fēng)險
3.分解思維的要求
（1）堅強(qiáng)意志
（2）思維意識
（3）善于分解
【故事】希爾頓飯店創(chuàng)始人如何分解費(fèi)用
聯(lián)系思維
【引例】銀廣夏財務(wù)舞弊事件
1.聯(lián)系思維內(nèi)涵
【案例】某機(jī)構(gòu)集體理財款項去哪里了
2.聯(lián)系思維用途
（1）獲取新的對象信息
【表】用友網(wǎng)絡(luò)的利潤表結(jié)構(gòu)分析，看其中的費(fèi)用構(gòu)成
（2）評價對象合理性，識別重大錯報
順藤摸瓜，發(fā)現(xiàn)被隱瞞的經(jīng)濟(jì)活動
3.聯(lián)系思維操作步驟
（1）建立聯(lián)系思維
【案例】某加油站審計過程中，審計人員提出來的“四個為什么”
（2）研究事務(wù)之間的聯(lián)系
（3）根據(jù)對象之間的聯(lián)系，識別異常或確定進(jìn)一步的審計思路
【案例】格力電器貨幣資金及短期借款、財務(wù)費(fèi)用之間你的關(guān)系

第二講企業(yè)工作場景角度看費(fèi)用內(nèi)審
一、票錢稅費(fèi)內(nèi)審
1.虛開發(fā)票產(chǎn)生的費(fèi)用漏洞
（1）發(fā)票進(jìn)出有編號
【政策】2017年7月1日公告
稅費(fèi)發(fā)票有分類編碼
【政策】金稅三期四期關(guān)注發(fā)票費(fèi)用收入支出，與國家財政強(qiáng)關(guān)聯(lián)
2.公私費(fèi)用不分漏洞
（1）公司老板錯誤認(rèn)知
（2）個人卡隨意轉(zhuǎn)出公司資金
（3）個人卡用于企業(yè)日常經(jīng)營支出
【案例】某私企老板個人卡流水過大，引發(fā)其無限連帶責(zé)任
3.借款引發(fā)的費(fèi)用漏洞
【案例】某公司財務(wù)為老板操作無門檻借款的隱患
不合理借出涉嫌財產(chǎn)來源不明
不合理借入涉嫌站外資金回流
不合理借款進(jìn)出涉嫌企業(yè)兩套賬
稅務(wù)風(fēng)險
4.慈善費(fèi)用支出
【案例】公益捐贈費(fèi)用可以全額扣除的限定條件
二、四個角度看員工費(fèi)用
1.員工社保非正常繳納風(fēng)險
（1）補(bǔ)稅費(fèi)用
（2）罰款費(fèi)用
【案例】某南寧企業(yè)兩套賬被罰款3000萬元
滯納金費(fèi)用
刑事責(zé)任判罰
2.老板不給自己發(fā)公司風(fēng)險
（1）從不發(fā)公司倒退未繳稅罰款
（2）老板個人卡買個人資產(chǎn)漏稅罰款
（3）未發(fā)工資&未開發(fā)票產(chǎn)生的雙重?fù)p失
【案例】老板發(fā)放年100萬工資稅費(fèi)支出分析
3.員工股權(quán)激勵發(fā)放風(fēng)險
（1）風(fēng)險列示
高管分紅兩套賬風(fēng)險
高管分錢依據(jù)是利潤還是現(xiàn)金
【案例】高管分紅打架的故事
高管分錢用對公賬戶還是個人卡支付
解決方案
工資薪金形式支付股權(quán)激勵費(fèi)用
高管持股平臺形式支付股權(quán)激勵費(fèi)用
4.崗位外包風(fēng)險
【案例】北京某人力資源公司業(yè)務(wù)過程費(fèi)用支付的優(yōu)劣勢分析

第三講人力資源費(fèi)用內(nèi)審
一、人力資源規(guī)劃的四個關(guān)鍵控制點(diǎn)
1.授權(quán)審批8點(diǎn)控制
2.不相容職務(wù)分離4點(diǎn)控制
3.接觸4點(diǎn)控制
4.反饋檢查2點(diǎn)控制
【案例】A集團(tuán)某年度人力資源管理計劃全案分析
二、員工招聘與離職的兩個關(guān)鍵點(diǎn)
1.員工招聘的三項控制點(diǎn)
（1）業(yè)務(wù)流程
【圖示】員工招聘流程圖
（2）主要風(fēng)險點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
【圖表】內(nèi)部招聘和外部招聘的優(yōu)缺點(diǎn)分析
2.員工離職的三個關(guān)鍵點(diǎn)
（1）業(yè)務(wù)流程
【圖示】員工離職的流程圖
【圖示】員工離職的性質(zhì)
主要風(fēng)險點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
【案例】上海某汽車的“九大門檻”全案分析
三、人才測評與績效考核的兩個關(guān)鍵點(diǎn)
1.人才測評流程
【圖示】人才測評的流程圖
（1）業(yè)務(wù)流程
（2）控制目標(biāo)
（3）主要風(fēng)險點(diǎn)
（4）關(guān)鍵控制點(diǎn)
2.績效考核的內(nèi)部控制
業(yè)務(wù)流程
控制目標(biāo)
主要風(fēng)險點(diǎn)
【圖示】績效考核的工作流程圖
考核政策不系統(tǒng)和考核執(zhí)行不當(dāng)引發(fā)的5種風(fēng)險
戰(zhàn)略調(diào)整積重難返
優(yōu)秀人才的流失
分工、合作混亂
效率下降
與法律、道德相沖突
【案例】某訊公司的“評估每一天”全案分析
四、員工薪酬、激勵及期權(quán)管理風(fēng)險
1.員工薪酬的內(nèi)部控制
（1）政策制定原則
【圖表】薪酬政策設(shè)計流程圖
內(nèi)部控制目標(biāo)
主要風(fēng)險點(diǎn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)
外部公平性的設(shè)定
內(nèi)部公平性的建立
收入差距與崗位價值評估的對應(yīng)
遵守相應(yīng)的法律法規(guī)要求
薪酬增長機(jī)制的控制
薪酬計算的關(guān)鍵控制點(diǎn)
2.員工激勵的內(nèi)部控制
8大原則
目標(biāo)結(jié)合原則
引導(dǎo)性原則
合理性原則
明確性原則
時效性原則
正激勵與負(fù)激勵相結(jié)合的原則
按需激勵原則
物質(zhì)激勵和精神激勵相結(jié)合的原則
【圖】激勵設(shè)計流程圖
3.期權(quán)管理的內(nèi)部控制
實(shí)施期權(quán)管理的七大步驟
劃分資產(chǎn)，確立持股比例
員工意向調(diào)查可行性研究報告
設(shè)計持股結(jié)構(gòu)
設(shè)計交易結(jié)構(gòu)
制定股權(quán)管理辦法
驗資劃款、股權(quán)轉(zhuǎn)移
重新工商注冊登記
【案例】南方公司的股權(quán)激勵方式全案分析
五、員工培訓(xùn)與勞動關(guān)系的內(nèi)部控制
1.業(yè)務(wù)流程
【圖示】員工培訓(xùn)流程圖
2.主要風(fēng)險點(diǎn)
（1）勞動合同文本的不規(guī)范而引致的風(fēng)險
（2）勞動合同的簽訂不規(guī)范而引致的風(fēng)險
（3）用工形式方面的不正確而引致的風(fēng)險
（4）企業(yè)規(guī)章制度不完善而引致的風(fēng)險
【案例】某公司員工培訓(xùn)制度展示
【現(xiàn)場討論】圣萊達(dá)虛構(gòu)影視版權(quán)收入以及獲得違約金全案討論分析

上市公司內(nèi)控課程