課程描述INTRODUCTION
企業(yè)稅收風險預警應對稽查學習
· 財務總監(jiān)· 財務主管· 財務經理· 稅務經理
培訓講師：許明信
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)稅收風險預警應對稽查學習
課程背景：
自2021年中辦、國辦下發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務案件層出不窮，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票試點深入，以及稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大。企業(yè)經常會遇到稅收風險預警提示，應如何應對以化解風險？防范稅務風險的方法是熟悉稅務監(jiān)管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務合規(guī)成本，從而降低被稅務稽查的風險。
2023年12月29日，十四屆全國人大常委會第七次會議表決通過新修訂的《中華人民共和國公司法》，自2024年7月1日起施行?！豆痉ā逢P于完善認繳登記制度的規(guī)定在財稅實踐中會產生比較大的影響；新法強化控股股東、實際控制人和董事、監(jiān)事、高級管理人員的責任，財務負責人作為公司法規(guī)定的高級管理人員之一，針對公司目前面臨的新形勢、大環(huán)境，嚴監(jiān)管下智慧稅務時代如何采取有效措施，防范公司財務、會計與稅收領域的法律風險，正成為財務負責人需要研究的重要課題之一。
2024年3月20日，兩高關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋，進一步明確了逃稅罪的具體情形，包括“陰陽合同”隱匿收入、虛報專項附加扣除、編造虛假計稅依據(jù)等。
結合當前稅收征管形勢，結合納稅人稅務管理現(xiàn)狀，我司特邀請國內具有稅企爭議處理、企業(yè)集團稅務咨詢經驗的許老師親臨授課，授課內容完全來自實戰(zhàn)，拒絕空洞的理論說教，案例導入為主、深入淺出，通俗易懂，學來即用。
培訓對象：各類企業(yè)主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。
課程大綱：
開篇：智慧稅務時代稅收征管形勢與企業(yè)面臨風險
1．兩高關于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2．非稅收入納入稅務監(jiān)管與多部門信息核查
⑴ 工資發(fā)放未扣繳個稅的風險
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區(qū)別工資薪金、勞務報酬、經營所得
3．銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
⑴ 公轉私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風險
4．發(fā)票管理辦法修訂重點內容
5．兩高人群個稅監(jiān)管
6．防范虛開發(fā)票與騙稅風險
⑴ 交易真實發(fā)生的證據(jù)鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風險點
⑷ 進銷不匹配的風險點
⑸ 合同中的涉稅與發(fā)票條款
⑹ 三流不一致一定是虛開嗎
⑺ 為增加業(yè)績或融資虛增收入是否為虛開
一、公司法修訂對企業(yè)的影響與風險規(guī)避
1．認繳資本5年實繳
2．瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3．應繳未繳足資本的稅務風險
4．未屆出資期限股權轉讓涉稅處理
5．董監(jiān)高法律責任與風險增大
6．關聯(lián)交易與連帶責任
7．增減資的稅務處理
二、正確面對稅收風險預警與稅企爭議
1．資產周轉率、稅負率偏低
2．毛利率偏低
3．未開票銷售額預警
4．增值稅與所得稅收入差異預警
5．其它應收/付款余額過大
6．進項稅額轉出異常
7．工資與個稅申報比對異常
8．稅企爭議的產生原因與應對技巧
三、發(fā)票管理中的風險防范
1．自然人代開建筑服務發(fā)票風險點
⑴ 發(fā)票代開地點
⑵ 個稅扣繳風險
2．銷售貨物+建筑服務如何開具發(fā)票
⑴ 自產貨物
⑵ 設備
⑶ 外購貨物
⑷ 貨物采購環(huán)節(jié)運費結算方式對稅負影響
3．甲供工程與計稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡易計稅的情況
4．總分包差額計稅爭議點
⑴ 分包自產貨物+建筑服務，總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規(guī)模納稅人享受減免稅，總包如何扣除
5．發(fā)票備注欄
6．共享資質與掛靠經營風險點
7．掛靠方能否直接對甲方主張權利
四、土地征用環(huán)節(jié)主要風險點
1．拆遷補償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補償證據(jù)鏈
⑵ 實物補償可否抵減銷售額
⑶ 實物補償作價與市價差異處理
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅處理
⑸ 全資子公司轉讓股權后，母公司票據(jù)可否抵減
2．政府返還資金的涉稅處理
3．紅線外支出的稅前扣除
4．政府撥款團購安置房財稅處理
5．公共配套補貼財稅處理
6．代付拆遷補償款
五、往來賬稽查風險點
1．對外投資超過認繳資本部分資金未按照規(guī)定視同銷售
2．其他應收（付）款期末余額偏大風險
3．預收賬款未按照規(guī)定及時確認收入推遲納稅
4．企業(yè)間無息借貸稅收風險點
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業(yè)所得稅特別調整
5．暫估入賬未取得發(fā)票稅前扣除風險
6．預收賬款余額過大
六、企業(yè)所得稅稽查風險點
1．毛利率過低項目結轉成本不準確
2．期間費用增長率超過營業(yè)收入增長率
3．違規(guī)列支/無合理扣除憑證虛列成本費用風險
4．成本費用利潤率偏低預警
5．銷售（營業(yè)）利潤率、企業(yè)所得稅貢獻率偏低預警
6．企業(yè)所得稅年報工資總額占主營業(yè)務成本占比過大風險
7．存貨周轉率異常存在應確認未確認收入情況
七、增值稅稽查風險點
1．企業(yè)所得稅與增值稅收入不一致風險
2．應納稅額與預交稅款抵減
3．簡易計稅未足額進項轉出風險
4．增值稅稅負率偏低風險
5．建筑業(yè)報驗戶未預繳增值稅風險
6．增值稅未開發(fā)票銷售收入累計負數(shù)預警
7．房產銷售備案價高于實際成交金額財稅處理
八、其它稅種稽查風險點
1．土地增值稅預征與增值稅預繳計稅依據(jù)不一致
2．已開具發(fā)票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時能否扣除
3．土地增值稅征免稅定價策略
4．印花稅稅目偏少
5．無產權車位轉讓與房產稅
6．契稅計稅依據(jù)包含拆遷補償與配套費
7．售樓處稅務處理
8．低價向員工轉讓車輛
9．其他流動資產、其他流動負債金額較大風險
10．增值稅、所得稅與土地增值稅收入比對不符
九、股權轉讓風險點
1．法人轉讓股權與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認時間
⑵ 征免稅政策
2．增資減資（撤資）稅務處理
3．自然人轉讓股權與股息紅利
⑴ 平價轉讓與正當理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購股權方式征地的稅收風險點
4．企業(yè)股權架構設計
⑴ 直接架構
⑵ 間接架構
⑶ 復合架構
十、稅收征管中的風險點
1．偷稅定性是否考慮主觀故意
2．滯納金是否可以超過本金
3．虛報虧損如何定性，查增所得可否彌補虧損
4．企業(yè)善意取得虛開發(fā)票稅前扣除爭議案例解析
5．跨期費用財稅處理，如何正確把握“實際發(fā)生”
6．無法取得發(fā)票的財稅處理
7．進項稅留抵與查補稅款抵減
8．應扣未扣事項的追溯調整
9．正確掌握發(fā)票取得與增值稅納稅義務
10．售價過低且無正當理由
十一、稅企爭議實戰(zhàn)案例解析
1．非貨幣資產投資是否應視同銷售
2．非貨幣資產抵債如何確認收入，以協(xié)議價還是市價為準
3．違約金收入是否繳納增值稅
4．政府補助是否交增值稅，如何確認所得稅收入
5．未分配利潤、盈余公積轉增資本何時繳納個人所得稅
6．注冊資本未到位可否轉讓股權，如何確認轉讓所得
7．已取得發(fā)票但未實際付款，進項稅可否抵扣，企業(yè)所得稅是否允許扣除
8．匯算清繳未能取得合法憑證但未做調增，稅務機關如何處理
9．收到個人代開發(fā)票，付款時是否應扣個人所得稅
10．計提但未到合同約定付款日的利息、租金可否稅前扣除
11．不按實繳資本比例分回利潤，可否享受免稅
12．業(yè)務已發(fā)生但銷售方注銷，尾款結算與發(fā)票開具
講師介紹：
許明信：注冊會計師、注冊稅務師，國內*稅務籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經驗。授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。
企業(yè)稅收風險預警應對稽查學習
轉載：http://www.moqiwei.com/gkk_detail/303235.html