課程描述INTRODUCTION
增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)



日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)
課程大綱
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例精析
案例1、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面需要符合哪些要求?
2、匯總開(kāi)具發(fā)票怎樣開(kāi)具?
3、與承租單位共用水電,出租方怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
4、混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
5、價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎樣開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票?
6、“維修費(fèi)”專(zhuān)用發(fā)票一定就能抵扣嗎?
7、 采取銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折讓等方式銷(xiāo)售貨物怎樣開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
8、折扣額以負(fù)數(shù)形式開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)單獨(dú)將折扣額開(kāi)具紅字發(fā)票不符合規(guī)定。
9、應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票而擅自將折扣額以負(fù)數(shù)形式開(kāi)具發(fā)票不符合規(guī)定。
10、平銷(xiāo)返利應(yīng)該怎樣開(kāi)具發(fā)票?
案例2、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
11、并非所有的銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)都可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
12、不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的幾種情形。
案例3、反向取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
13、誰(shuí)應(yīng)該給誰(shuí)開(kāi)發(fā)票,稅法都有明確規(guī)定。
14、作廢專(zhuān)用發(fā)票的條件和方法。
15、開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的條件和方法。
案例4、企業(yè)建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用井、管道、池,取得專(zhuān)用發(fā)票,能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
16、進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的5種情形。
17、不動(dòng)產(chǎn)(建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物)與動(dòng)產(chǎn)怎樣區(qū)別判斷?
18、與建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些內(nèi)容?
案例5、企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)安裝路燈,進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣?
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
19、安裝路燈不同情況需要取得不同發(fā)票。
案例6、購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)軟件可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
20、能否抵扣需要分析三個(gè)方面。
21、收取的相關(guān)軟件服務(wù)怎樣交稅?
案例7、購(gòu)進(jìn)花草樹(shù)木,應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票?進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣?
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
22、從生產(chǎn)單位購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。
23、從個(gè)人生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。
24、從經(jīng)營(yíng)者手中購(gòu)買(mǎi)花草樹(shù)木。
25、購(gòu)進(jìn)花草樹(shù)木可否抵扣需要分情況。
案例8、收購(gòu)鋸末和木屑應(yīng)當(dāng)取得何種發(fā)票?
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
26、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的7個(gè)稅收政策。
27、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品嗎?
28、從不同單位購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要取得不同種類(lèi)的發(fā)票。
案例9、票、物、款不一致,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
29、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三流要一致。
30、在執(zhí)法實(shí)踐中,對(duì)三種票貨款不一致的情形能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的界定。
案例10、虛構(gòu)資金流,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
31、企業(yè)虛構(gòu)資金流的幾種方式。
32、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。
案例11、設(shè)備“構(gòu)筑物”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
33、大型生產(chǎn)線或大型安裝裝置中砌體、罐、塔、平臺(tái)等是否可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
34、在理解固定資產(chǎn)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)注意兩個(gè)問(wèn)題。
35、建筑物或者構(gòu)建物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括哪些?
案例12、非公司名下車(chē)輛耗油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
36、本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
37、非公司名下的運(yùn)輸車(chē)輛所耗油費(fèi),取得“油票”是否可以抵扣?
38、合法抵扣非公司名下的運(yùn)輸車(chē)輛所耗油費(fèi),需滿(mǎn)足哪幾個(gè)條件?
案例13、工程物資轉(zhuǎn)為原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
39、購(gòu)入工程物資怎樣賬務(wù)處理最好?
40、怎樣才能讓剩余工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額得以抵扣?
案例14、公司貨物損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
41、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的非正常損失包括哪些?
42、非正常損失,如何理解“管理不善”?
43、自然災(zāi)害造成的貨物損失是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
44、倉(cāng)庫(kù)被盜是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
45、貨物超過(guò)保質(zhì)期是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
46、貨物被低價(jià)收購(gòu)是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
47、獲得保險(xiǎn)賠償?shù)姆钦p失存貨是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
48、各種形式的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所涉及的三方面問(wèn)題。
49、非正常損失的存貨賤賣(mài)是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
案例15、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算不準(zhǔn)確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
50、原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
51、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
52、免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
53、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算。
54、盤(pán)虧盤(pán)盈不能合并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
案例16、視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
55、增值稅視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定。
56、怎樣區(qū)別視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
57、視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額確定有何不同?
案例17、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
58、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
59、代墊代付運(yùn)輸費(fèi)的兩種方式與稅務(wù)處理?
案例18、將商品作為促銷(xiāo)禮品贈(zèng)送給消費(fèi)者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
60、商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”禮品是否需要繳納增值稅。
61、商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
62、商場(chǎng)“滿(mǎn)額送禮品”怎樣開(kāi)發(fā)票。
案例19、單純的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
63、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和和整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的區(qū)別。
64、企業(yè)因被兼并而將全部產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備和存貨是否需要繳納增值稅?
65、將存貨、機(jī)器設(shè)備等整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè),債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力不轉(zhuǎn)讓?zhuān)w資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
66、用優(yōu)良資產(chǎn)(占企業(yè)總資產(chǎn)的90%左右)和另外一家企業(yè)成立一家新公司,這部分資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
67、企業(yè)分離出一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè),分離時(shí)分給該企業(yè)一部分原材料,這部分材料的轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅。
68、整體轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收營(yíng)業(yè)稅。
案例20、墊付貨款代購(gòu)商品需繳納增值稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
69、不符合條件的代購(gòu)貨物行為需要繳納增值稅。
70、代購(gòu)貨物行為不征收增值稅需要同時(shí)具備的條件。
案例21、出租出借包裝物收取押金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
71、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金,必須做到兩點(diǎn)方能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)且能節(jié)稅。
72、出租、出借包裝物收取的押金5項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
案例22、視同銷(xiāo)售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
73、視同銷(xiāo)售企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范圍和計(jì)稅依據(jù)對(duì)比。
74、銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品不按視同銷(xiāo)售核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
75、自產(chǎn)產(chǎn)品用于設(shè)備維護(hù)是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
76、保修期內(nèi)免費(fèi)為客戶(hù)提供維修服務(wù)所領(lǐng)用的零配件是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
77、總分機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)調(diào)撥是否視同銷(xiāo)售?
78、貨物移庫(kù)是否視同銷(xiāo)售?
79、視同銷(xiāo)售哪些業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)發(fā)票?
案例23、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
80、不同情況下,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的稅務(wù)處理。
81、不同情況下,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票方法。
82、不同情況下,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品的計(jì)稅公式。
案例24、增值稅發(fā)票不及時(shí)認(rèn)證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
83、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有沒(méi)有180天的申報(bào)抵扣期限?
84、具有申報(bào)抵扣期限的幾類(lèi)發(fā)票規(guī)定。
案例25、賠償款違約金是否涉及增值稅
85、簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方,如合同未履行,收到違約金的一方是否繳納增值稅?
86、簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方,如銷(xiāo)售方不能按期交貨等原因造成違約,購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬?
87、簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的雙方,如銷(xiāo)售方因質(zhì)量問(wèn)題造成違約,購(gòu)貨方收到的違約金是否可以取得增值稅發(fā)票入賬?
合同已履行,因購(gòu)貨方違約而付給銷(xiāo)售方的違約金,銷(xiāo)售方是否繳納增值稅?
88、購(gòu)貨方(付款方)收取違約金,是否繳納增值稅?
89、企業(yè)銷(xiāo)售貨物因在運(yùn)輸途中破損而收到的運(yùn)輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅?
案例26、不按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票多繳稅、早繳稅
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
90、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(開(kāi)票時(shí)間)的確定。
91、增值稅專(zhuān)用發(fā)票不按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
92、若代銷(xiāo)清單在郵寄途中丟失,那么納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定?銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎樣確定?
93、銷(xiāo)售購(gòu)物卡是直接收款模式與預(yù)收貨款模式?
94、會(huì)計(jì)上不符合銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)的條件但是專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具,怎樣進(jìn)行處理?
案例27、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
本案例主要涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):
95、增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的判斷。
96、混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售、混業(yè)經(jīng)營(yíng)、價(jià)外費(fèi)用的區(qū)別。
97、混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)業(yè)務(wù)常見(jiàn)代表業(yè)務(wù)5例。
案例28、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)交增值稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例29、兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不分開(kāi)核算的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例30、兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例31、企業(yè)受托開(kāi)發(fā)軟件,怎樣繳納增值稅?
案例32、借貨還貨是否需要繳納增值稅
案例33、對(duì)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入,應(yīng)如何征稅?
案例34、甲供材是否要繳納增值稅?
案例35、市場(chǎng)原因?qū)е律唐反蛘垆N(xiāo)售而致使銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)進(jìn)價(jià)格的,需要補(bǔ)繳增值稅嗎?
案例36、企業(yè)支付給境外企業(yè)的加工費(fèi)是否需要代扣代繳增值稅?
案例37、企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備維修需要,委托了境外企業(yè)提供維修技術(shù)服務(wù),是否需要代扣代繳增值稅?
二、增值稅納稅人常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)
1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2、進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5、逾期申報(bào)、逾期繳稅的風(fēng)險(xiǎn)
6、一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)
7、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
8、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)
9、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)
10、合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載:http://www.moqiwei.com/gkk_detail/46127.html
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