課程描述INTRODUCTION
· 董事長· 總經(jīng)理· 副總經(jīng)理· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管
培訓講師：段昕宏
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
財務(wù)預(yù)算管理培訓
【課程背景】
財務(wù)戰(zhàn)略是對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)和資本運作所進行的全局性、長期性和創(chuàng)造性的籌劃，包括融資策略、投資策略、營運資本管理策略以及分配策略，全面預(yù)算管理的目標之一是優(yōu)化企業(yè)的資源配置，以有限的資源，做更多的事，達到更好的效果。
本課程以企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略選擇為核心，結(jié)合年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算管理的相輔相成關(guān)系，指導學員如何實現(xiàn)全面預(yù)算管理與控制，如何規(guī)避全面預(yù)算管理與控制過程中的各種坑與雷，順利完成全面預(yù)算管理的方案的目標確立、目標分解、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與管控工作，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。
【課程收益】
了解企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的種類及其確定等相關(guān)知識結(jié)構(gòu)
厘清年度經(jīng)營計劃、年度財務(wù)預(yù)算、全面預(yù)算三者的關(guān)系
掌握年度經(jīng)營計劃制定、分解、執(zhí)行的底層邏輯，解決計劃的落地難題
學會用數(shù)據(jù)量化目標、計劃、預(yù)算、考核，實現(xiàn)全面量化管理
【課程特色】
師資強悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析
【課程對象】
各級管理人員、財務(wù)人員
【課程大綱】
第一節(jié)、企業(yè)戰(zhàn)略管理到財務(wù)戰(zhàn)略管理
課堂互動：如何理解企業(yè)戰(zhàn)略—經(jīng)營計劃—財務(wù)預(yù)算—業(yè)績考核
一、企業(yè)戰(zhàn)略管理及三大層級
案例解讀：企業(yè)戰(zhàn)略的三大核心因素：我是誰（戰(zhàn)略定位）、去哪里（戰(zhàn)略目標）、如何去（實施路徑）
1、公司層戰(zhàn)略：一體化戰(zhàn)略、加強型戰(zhàn)略、多元化戰(zhàn)略、并購戰(zhàn)略、防御戰(zhàn)略
2、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略（競爭戰(zhàn)略）：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略、聚焦戰(zhàn)略、藍海戰(zhàn)略
3、職能層戰(zhàn)略（財務(wù)戰(zhàn)略為例）：擴張型財務(wù)戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略、收縮型財務(wù)戰(zhàn)略
二、企業(yè)戰(zhàn)略管理的兩大核心
1、目標的實現(xiàn)
2、資源的平衡
四、基于企業(yè)戰(zhàn)略管理的財務(wù)戰(zhàn)略分類
1、擴張型財務(wù)戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
2、穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
3、收縮型財務(wù)戰(zhàn)略及其表現(xiàn)
五、基于資金活動的財務(wù)戰(zhàn)略分類
1、融資策略：企業(yè)重大籌資方向的戰(zhàn)略性籌劃
2、投資策略：企業(yè)重大投資方向與規(guī)模相關(guān)的戰(zhàn)略性籌劃
3、營運資本策略：企業(yè)短期資產(chǎn)與短期負債的戰(zhàn)略性籌劃
4、分配策略：企業(yè)長期、重大分配方向的戰(zhàn)略性籌劃
第二節(jié)、年度經(jīng)營計劃與年度財務(wù)預(yù)算
一、年度經(jīng)營目標到年度經(jīng)營計劃
1、年度經(jīng)營目標確立的三大基礎(chǔ)
（1）客觀市場：必須符合市場客觀需求
（2）股東期望：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平
（3）充分挖潛：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標
2、年度經(jīng)營目標確立的五大原則
（1）具體化：目標應(yīng)明確具體，能夠清晰描述期望達到的結(jié)果
案例解讀：某公司的兩種年度經(jīng)營目標對比分析
（2）可度量：目標應(yīng)可量化，有明確的標準或指標來衡量進度和成效
（3）可實現(xiàn)性：目標應(yīng)基于現(xiàn)實的資源和能力，確保是可達成的
案例解讀：某公司的年度經(jīng)營目標年年高、年年卻不能實現(xiàn)案例解讀（WHSH）
（4）相關(guān)性：目標應(yīng)與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和長期目標相符合，確保對企業(yè)的整體發(fā)展有意義
（5）時間要求：目標應(yīng)設(shè)定明確的時間框架，以便于跟蹤和評估
二、年度經(jīng)營計劃的邏輯閉環(huán)
1、銷售計劃是年度計劃的起點
2、生產(chǎn)計劃是年度計劃的支柱
3、采購計劃是年度計劃的支撐
4、資產(chǎn)計劃是年度計劃的輔助
5、資金計劃是年度計劃的底盤
案例解讀：年度經(jīng)營計劃的邏輯閉環(huán)圖解讀
三、年度經(jīng)營計劃的目標設(shè)定與分解
1、圍繞戰(zhàn)略目標是年度經(jīng)營目標設(shè)定的核心原則
案例解讀：某上市公司在不同戰(zhàn)略目標下的年度經(jīng)營目標設(shè)定（WHKDLT）
2、年度經(jīng)營目標設(shè)定與分解的步驟
課堂互動：如何降解年度經(jīng)營目標的分解博弈（細化量化與JBS制）
（1）自上而下：下達年度經(jīng)營目標及任務(wù)分解規(guī)則
（2）自下而上：審核上報匯總年度經(jīng)營目標（總目標+分項目標）
（3）預(yù)算辦公室匯總：平衡年度經(jīng)營目標及審核相關(guān)計劃方案
（4）公司董事會審批：審批目標計劃方案并下達執(zhí)行
3、從三個維度分解年度經(jīng)營目標
（1）關(guān)鍵項目和指標維度：先粗后細，逐項分解
（2）責任人維度：經(jīng)營目標分解到責任人
（3）執(zhí)行時間維度：年度預(yù)算按照先長后短依次分解
案例解讀：某上市公司年度經(jīng)營目標的確定與分解（WHKDLT）
四、年度經(jīng)營計劃到年度財務(wù)預(yù)算
課堂互動：你怎么看待年度經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、全面預(yù)算三者的相互關(guān)系的？
1、經(jīng)營計劃是全面預(yù)算的主旋律
2、財務(wù)預(yù)算是對經(jīng)營計劃的數(shù)據(jù)反饋
3、財務(wù)預(yù)算是對經(jīng)營計劃的勾稽驗證
4、財務(wù)預(yù)算是對經(jīng)營計劃的指標平衡
5、財務(wù)預(yù)算是對經(jīng)營計劃的運營指導
五、編制年度經(jīng)營計劃的基本流程
1、編制年度經(jīng)營計劃的基本流程
（1）明確公司戰(zhàn)略要求與組織能力復(fù)盤，明確大方向
（2）進行內(nèi)外部環(huán)境分析和差距盤點
（3）制定目標和支撐目標的策略
（4）進行策略解碼
（5）確定資源匹配方案
（6）制定組織績效和個人績效考核方案
2、編制年度經(jīng)營計劃的常用方法（不同維度與視角）
（1）滾動計劃法——分段編制/近細遠粗
（2）PDCA循環(huán)法——計劃/實施/檢查/糾偏
（3）綜合平衡法——產(chǎn)銷平衡以銷定產(chǎn)/產(chǎn)供平衡以產(chǎn)定供……
3、編制年度經(jīng)營計劃的關(guān)鍵節(jié)點
（1）總結(jié)過往盤點分析：成績、問題和關(guān)鍵成功因素
（2）新年度經(jīng)營目標確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標的確定
（3）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點和經(jīng)營思路
（4）新年度經(jīng)營策略對應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）
（5）新年度對應(yīng)的組織運營體系：組織架構(gòu)+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
（6）新年度財務(wù)預(yù)算：三大報表預(yù)算+企業(yè)費用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法
（7）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖
第三節(jié)、全面預(yù)算管理的落地執(zhí)行
一、一定要厘清的全面預(yù)算管理七大誤區(qū)
1、舶來論與天生論
課堂互動：厘清舶來論與天生論的重大意義
2、指令論與博弈論
課堂互動：管理的本質(zhì)與管理的工具（方法）對比分析
3、無用論與差異論
課堂互動：如何理解全面預(yù)算管理的無用論與差異論？
4、專業(yè)論與職業(yè)論
課堂互動：厘清專業(yè)論與職業(yè)論的重大意義
5、財務(wù)論與業(yè)務(wù)論
課堂互動：如何理解全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)論（財務(wù)只是其中的一個業(yè)務(wù)端口）
6、剛性論與參照論
課堂互動：結(jié)合差異論，你是如何理解全面預(yù)算管理的剛性論與參照論？
7、放權(quán)論與并行論
課堂互動：預(yù)算管理與日常管理的雙重效應(yīng)
三、選擇適合的全面預(yù)算編制方法
1、固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例解讀：某股份公司的彈性預(yù)算案例解讀（主要預(yù)算假定與主要預(yù)算結(jié)構(gòu)）
2、增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例解讀：某股份公司的差旅費用預(yù)算案例解讀（增量）
案例解讀：新設(shè)立的技術(shù)中心會議費預(yù)算案例解讀（零基）
3、定期預(yù)算與滾動預(yù)算
案例解讀：某汽車公司的滾動預(yù)算案例解讀（DFKMS）
四、預(yù)算編制過程中應(yīng)注意的問題
1、要重視預(yù)算模板對預(yù)算管理的重要性
課堂互動：由隧道修建原理談預(yù)算模板及其對預(yù)算管理工作的重要意義
2、要重視預(yù)算假定對預(yù)算管理的支撐理解作用
課堂互動：預(yù)算假定是不同預(yù)算使用者的默默交流規(guī)則
3、預(yù)算顆粒度要適中，忌諱走向兩個極端（過于粗放或過于繁細）
五、經(jīng)營計劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制
1、建立事前、事中與事后管理流程
（1）事前計劃：部署經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行
（2）事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計劃與預(yù)算在事先計劃中
（3）事后分析：分析計劃與全面預(yù)算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因
課堂互動：你是如何理解事前計劃、事中控制、事后分析
2、計劃與預(yù)算執(zhí)行中的控制力度
課堂互動：如何看到計劃與預(yù)算執(zhí)行的剛性？你所在公司的預(yù)算內(nèi)超支、預(yù)算外開支是如何規(guī)定的？
（1）預(yù)算執(zhí)行的剛性制約（結(jié)合預(yù)算誤區(qū)）
（2）預(yù)算內(nèi)超支的特殊處理
（3）預(yù)算外開支的特殊處理
案例解讀：某股份公司關(guān)于預(yù)算內(nèi)超支與預(yù)算外開支的規(guī)定解讀
3、建立計劃與預(yù)算的反饋報告和例會制度
課堂互動：遇到特殊情況，預(yù)算到底調(diào)不調(diào)整？你所在公司有沒有預(yù)算反饋與例會機制？
（1）預(yù)算反饋機制
（2）預(yù)算例會機制
4、預(yù)算差異分析與預(yù)算糾偏
案例解讀：預(yù)算差異分析的量差與價差的驚人發(fā)現(xiàn)（因素分析法）
5、如何開會企業(yè)運營分析會議
課堂互動：你所在公司是如何組織召開企業(yè)運營分析會議的？
（1）運營分析會議要不要開？
（2）運營分析會議多久開一次？
（3）運營分析會議在哪里開比較合適？
（4）運營分析會議的發(fā)言輪次如何設(shè)計？（領(lǐng)導后發(fā)原則）
（5）開好運營分析會議的核心是什么？
6、不同責任中心的業(yè)績考核側(cè)重
（1）成本中心：考核成本費用預(yù)算控制率
（2）收入中心：考核主要收入預(yù)算指標達成率
（3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標達成率
（4）業(yè)務(wù)部門與管理部門的業(yè)績考核
第四節(jié)、財務(wù)戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算管理
課堂互動：制定財務(wù)戰(zhàn)略的核心問題？
一、財務(wù)戰(zhàn)略管理及其特征
1、企業(yè)的財務(wù)愿景是什么？對于財務(wù)的定位是什么？
2、財務(wù)具體要實現(xiàn)什么？要達到怎樣的狀態(tài)？體現(xiàn)在什么指標上？
3、財務(wù)要怎么做？選擇哪種財務(wù)戰(zhàn)略？各財務(wù)策略的實施舉措和關(guān)注重點是？
二、財務(wù)戰(zhàn)略分析的方法
1、SWOT影響因素分析
（1）企業(yè)外部財務(wù)環(huán)境因素影響分析
（2）企業(yè)內(nèi)部條件影響因素分析
（3）SWOT的因素定性分析
2、SWOT分析法的應(yīng)用——SWOT分析表/SWOT分析組合（矩陣）
三、財務(wù)戰(zhàn)略選擇的三大結(jié)合要素
1、必須與宏觀經(jīng)濟周期相適應(yīng)
2、必須與企業(yè)的發(fā)展階段相結(jié)合
3、必須與企業(yè)的增長方式相結(jié)合
四、財務(wù)戰(zhàn)略管理與財務(wù)預(yù)測
課堂互動：財務(wù)預(yù)測的目的和意義
1、籌資數(shù)量的預(yù)測（營業(yè)收入比例法）
（1）基本原理
（2）具體方法
（3）總額法
（4）增加額法
2、籌資數(shù)量的預(yù)測的其他方法
3、增長率與資金需求
（1）銷售增長與外部融資的關(guān)系——外部融資銷售增長比/外部融資額占銷售增長百分比運用/外部融資需求的敏感分析
（2）內(nèi)含增長率
（3）可持續(xù)增長率——可持續(xù)增長率/可持續(xù)增長率的假設(shè)條件/可持續(xù)增長率的計算公式/可持續(xù)增長率的結(jié)論
財務(wù)預(yù)算管理培訓
轉(zhuǎn)載：http://www.moqiwei.com/gkk_detail/319265.html
