課程描述INTRODUCTION
解析建筑業(yè)營(yíng)改納稅實(shí)務(wù)與籌劃技巧



日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
解析建筑業(yè)營(yíng)改納稅實(shí)務(wù)與籌劃技巧
課程背景:
營(yíng)改增后,大量的補(bǔ)充公告與新興業(yè)務(wù),讓財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”,很多規(guī)定還沒(méi)有領(lǐng)悟過(guò)來(lái),卻又出了新的規(guī)定,尤其是建筑服務(wù)業(yè),企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)的變化,同時(shí)也不能懈怠稅收規(guī)定的運(yùn)用,如果不能及時(shí)的掌握財(cái)稅相關(guān)政策,可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢(qián),還有可能滋生納稅風(fēng)險(xiǎn),同樣的收稅政策,不同的處理方式、不同的業(yè)務(wù)流程都會(huì)產(chǎn)生出不同的稅收負(fù)擔(dān)。
● 建筑業(yè)營(yíng)改增的政策,你真的懂了嗎?
● 建筑業(yè)各項(xiàng)計(jì)稅方法,你都掌握了嗎?
● 建筑業(yè)不同業(yè)務(wù),稅率有什么差異呢?
● 建筑業(yè)會(huì)計(jì)處理,又有什么新變化呢?
● 建筑業(yè)發(fā)票的管理,還和以前一樣嗎?
● 建筑業(yè)稅收繳納,還存在籌劃空間嗎?
課程收益:
本課程將對(duì)營(yíng)改增后,政策的解析、行業(yè)的運(yùn)用、難點(diǎn)的剖析、發(fā)票的開(kāi)具、稅收的籌劃等方面,進(jìn)行了全面、詳細(xì)的講解,通過(guò)“實(shí)操案例”的形式輔導(dǎo)營(yíng)改增后,行業(yè)的納稅實(shí)務(wù)與核算方式,讓學(xué)員既學(xué)既用,全面深入的研究,簡(jiǎn)潔易懂的講解,讓納稅不再成為問(wèn)題。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí),能夠讓學(xué)員,對(duì)建筑業(yè)營(yíng)改增有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。
● 全面的了解營(yíng)改增,避免所處行業(yè)接觸的單一性;
● 對(duì)不同的計(jì)稅方法有一個(gè)深入的了解與掌握;
● 對(duì)營(yíng)改增不同計(jì)稅方法下,稅款的繳納有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí);
● 全面掌握營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)處理核算;
● 掌握營(yíng)改增后“最嚴(yán)”發(fā)票管理規(guī)定,如何應(yīng)對(duì);
● 根據(jù)所處行業(yè)掌握納稅籌劃的思路與方法的運(yùn)用;
課程時(shí)間:1-2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、經(jīng)營(yíng)人員等
課程方式:講師講授+案例分析+實(shí)操演練
課程大綱:
第一部分:營(yíng)改增的背景及對(duì)企業(yè)的影響
一、營(yíng)改增到底是怎么一回事?
二、增值稅的發(fā)展及有何基本特點(diǎn)?
1. 不同階段,增值稅的特點(diǎn)
2. 不同階段下的增值稅,如何處理
案例:從嘉成公司在2008年、2009年、2013年,購(gòu)固定資產(chǎn)怎么抵扣,分析增值稅特點(diǎn)。
三、營(yíng)改增環(huán)境下的企業(yè)稅負(fù)究竟是增還是減?
1. 什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會(huì)降
2. 什么情況下企業(yè)的稅負(fù)會(huì)升
案例:某KTV營(yíng)改增前后,稅負(fù)比較
案例:某建筑公司營(yíng)改增前后,稅負(fù)比較
四、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理將帶來(lái)哪些影響?
1. 對(duì)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)的影響
2. 對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)要求帶來(lái)的影響
3. 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的影響
第二部分:建筑業(yè)營(yíng)改增納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作
一、營(yíng)改增稅率及稅額具體計(jì)算方法
1. 企業(yè)納稅人身份確認(rèn)有何具體規(guī)定?
1)不同行業(yè)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
2)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),怎么認(rèn)定這一般納稅人
案例:某建筑公司什么情況下需要認(rèn)定為一般納稅人
2. 不同納稅人身份有何優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)?
1)一般納稅人,在納稅管理中的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)
2)小規(guī)模納稅人,在納稅管理中的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)
3. 營(yíng)改增前后,企業(yè)適用稅率政策有何差異
1)增值稅與營(yíng)業(yè)稅的稅率差異
2)營(yíng)改增過(guò)渡期的稅率差異
3)計(jì)稅方法不同的稅率差異
4)納稅人身份不同的稅率差異
案例:嘉誠(chéng)公司不同業(yè)務(wù)營(yíng)改增前后,稅率的差異
4. 什么是一般計(jì)稅方法,什么情況運(yùn)用
1)一般計(jì)稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),一般計(jì)稅方法的納稅差異
案例:嘉誠(chéng)建筑,新項(xiàng)目如何納稅
5. 什么是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,什么情況運(yùn)用
1)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅差異
6. 什么是差額計(jì)稅方法,什么情況運(yùn)用
1)差額計(jì)稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),差額計(jì)稅方法的納稅差異
3)總、分包之間差額預(yù)繳增值稅有何風(fēng)險(xiǎn)
案例:同程旅游,營(yíng)改增后,如何納稅
二、納稅實(shí)務(wù)與業(yè)務(wù)操作
1. 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的
1)跨年度工程如何納稅?
2)預(yù)收款如何納稅?
3)質(zhì)保金如何納稅?
4)合同簽訂對(duì)稅收繳納的影響
5)建設(shè)方拖欠工程款如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
案例:嘉誠(chéng)建筑收到進(jìn)場(chǎng)費(fèi),怎么納稅
2. 不同情況下,計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇
1)清包工、甲供、老項(xiàng)目,如何界定
2)清包工、甲供、老項(xiàng)目,如何選擇計(jì)稅方法
3)老項(xiàng)目營(yíng)改后簽訂合同如何選擇計(jì)稅方法
3. 一般計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算
1)一般計(jì)稅方法下,如何納稅?
2)稅款預(yù)繳,有何特殊要求?
4. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下如何進(jìn)行納稅與核算
1)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,如何納稅
2)稅款預(yù)繳,有何特殊要求
5. 項(xiàng)目掛靠方式,有何特殊規(guī)定與要求
1)哪種組織架構(gòu)下,可以?huà)炜?br />
2)不符合規(guī)定的掛靠,有何納稅風(fēng)險(xiǎn)
3)建筑公司持靠勞務(wù)公司的法律風(fēng)險(xiǎn)
案例:建工集團(tuán)承擔(dān)項(xiàng)目給子公司施工,算不算掛靠
6. 工程項(xiàng)目招投標(biāo),營(yíng)改增前后有何區(qū)別
1)增值稅模式下,工程造成如何確定
2)招、投標(biāo)預(yù)算編制,哪些稅率值得關(guān)注
案例:嘉達(dá)工程不同預(yù)算方式,不同報(bào)價(jià)
7. 合同簽訂技巧與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1)綠化工程、養(yǎng)護(hù)工程的合同簽訂技巧
2)母、子公司施工合同簽訂技巧
3)低資質(zhì)掛靠施工合同簽訂技巧
4)機(jī)械設(shè)備租賃的合同簽訂技巧
5)勞務(wù)用工的法律風(fēng)險(xiǎn)與合同簽訂
第三部分:建筑業(yè)營(yíng)改增疑難問(wèn)題處理與應(yīng)對(duì)
一、在收入確認(rèn)上疑難問(wèn)題如何處理
1. 收到的合同違約金、進(jìn)度獎(jiǎng)勵(lì)如何納稅
2. 甲供工程,銷(xiāo)額額計(jì)稅是否包含“甲供材”
3. 一般計(jì)稅方法中是否可以差額扣除分包款
4. 分包款如何扣除、什么時(shí)候扣除、怎么扣除
5. 發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資,如何確認(rèn)銷(xiāo)售額
6. 處置結(jié)余建筑材料如何繳納增值稅
7. 預(yù)收工程款的合同簽訂技巧與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
二、在成本確認(rèn)上疑難問(wèn)題如何處理
1. 施工現(xiàn)場(chǎng)臨建設(shè)施是否按固定資產(chǎn)分兩年抵扣
2. 總分工程付款流程不一致,是否可以抵扣
3. 砂、石、水泥采購(gòu)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4. 簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)如何抵扣
5. 支付合同違約金,是否需要發(fā)包方開(kāi)具發(fā)票
三、增值稅特殊業(yè)務(wù)如何處理
1. 混合銷(xiāo)售、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售有何區(qū)別
1)混合銷(xiāo)售、視同銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售如何界定
2)不同銷(xiāo)售方式,合同如何簽訂
2. 哪些業(yè)務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不得抵扣
1)職工福利發(fā)票
2)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目
3. 哪些業(yè)務(wù),增值稅普通發(fā)票也可以抵扣
1)車(chē)輛通行費(fèi)
2)進(jìn)出口完稅憑證
4. 哪些業(yè)務(wù),不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
1)免稅項(xiàng)目
2)差額開(kāi)票
5. 固定資產(chǎn)銷(xiāo)售,如何納稅?如何開(kāi)票
1)不同時(shí)段的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售,有何區(qū)別
2)享受優(yōu)惠稅率的銷(xiāo)售,如何開(kāi)票
第四部分:建筑業(yè)營(yíng)改增后核算如何規(guī)范提升
一、增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定及實(shí)務(wù)操作
1. *增值稅會(huì)計(jì)科目是如何設(shè)置的
1)應(yīng)交稅費(fèi)科目有何變化
2)應(yīng)交稅費(fèi)科目前后有何差異
3)應(yīng)交稅費(fèi)科目如何銜接
2. 各會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容是如何規(guī)定的
1)應(yīng)交稅費(fèi)各科目核算內(nèi)容的運(yùn)用
2)稅金及附加科目核算內(nèi)容的運(yùn)用
3. 一般納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
案例解析:增值稅會(huì)計(jì)處理
4. 小規(guī)模納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
案例解析:增值稅會(huì)計(jì)處理
5. 稅務(wù)稽查與稅款補(bǔ)繳,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
二、增值稅發(fā)票開(kāi)具與使用規(guī)范
1. 增值稅發(fā)票的開(kāi)具有何新的要求與規(guī)定
1)發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容有何規(guī)定
2)不符合規(guī)定開(kāi)票,有何影響
2. 增值稅發(fā)票都有哪些種類(lèi)?如何使用
1)專(zhuān)用發(fā)票有哪些種類(lèi)
2)普通發(fā)票有哪些種類(lèi)
3)各類(lèi)發(fā)票如何填開(kāi)
3. 增值稅紅字發(fā)票,如何申請(qǐng)、如何開(kāi)具
1)什么情況 下銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票
2)什么情況 下購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票
4. 增值稅發(fā)票如何作廢?如何掛失
1)符合什么條件,才可以作廢已開(kāi)發(fā)票
2)發(fā)票丟失后,如何掛失
5. 增值稅發(fā)票蓋章有何具體要求與規(guī)定
1)自開(kāi)發(fā)票如何蓋章
2)代開(kāi)發(fā)票如何蓋章
6. 建筑業(yè)包工包料如何開(kāi)具發(fā)票
1)所包材料為外購(gòu)材料
2)所包材料為自產(chǎn)材料
第五部分:建筑業(yè)營(yíng)改增后如何進(jìn)行納稅籌劃
1. 營(yíng)改增背景下,如何把控稅收籌劃思路
1)利用納稅人身份籌劃
2)利用遞延納稅籌劃
3)利用稅率差異籌劃
4)利用稅收優(yōu)惠籌劃
5)利用行業(yè)特性籌劃
2. 如何通過(guò)納稅人身份選擇進(jìn)行納稅籌劃
1)如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點(diǎn)
2)什么情況下選擇一般納稅人對(duì)企業(yè)有利
3. 如何通過(guò)資產(chǎn)“混用”達(dá)到籌劃的目的
1)如何利用“混用”政策,使進(jìn)項(xiàng)能夠抵扣
2)什么情況下選擇一般納稅人對(duì)企業(yè)有利
4. 如何利用50%的政策杠桿,獲得納稅時(shí)間價(jià)值
1)如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
5. 如何優(yōu)化業(yè)務(wù)方式,達(dá)到稅收抵扣的目的
1)如何讓旅客服務(wù),變成動(dòng)產(chǎn)租賃
2)讓費(fèi)用支出,不得抵扣變成可以抵扣
6. 如何通過(guò)選擇計(jì)稅方式,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)*的目的
1)建筑業(yè)如何選擇計(jì)稅方法,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)*
2)勞務(wù)派遣,如何選擇計(jì)稅方法,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)*
案例:嘉誠(chéng)建筑公司,什么情況下選擇一般計(jì)稅方法
7. 如何通過(guò)改變合同簽訂條款,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)*的目的
1)付款條件如何簽訂
2)服務(wù)項(xiàng)目如何簽訂
8. 如何利用稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的目的
1)稅收優(yōu)惠政策梳理
2)稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用
解析建筑業(yè)營(yíng)改納稅實(shí)務(wù)與籌劃技巧
轉(zhuǎn)載:http://www.moqiwei.com/gkk_detail/31482.html
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