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信貸風(fēng)險(xiǎn)識別課程

【課程背景】
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析是商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員等必須掌握的
一項(xiàng)基本技能，但實(shí)際應(yīng)用中普遍存在就報(bào)表分析報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表信貸風(fēng)險(xiǎn)分析指向不明的現(xiàn)象
不可避免地造成財(cái)務(wù)報(bào)表信貸風(fēng)險(xiǎn)分析體系不完整、分析思路不清楚、分析方法不完善、分析
效果不理想、嚴(yán)重制約和影響了商業(yè)銀行在信貸工作中對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的恰當(dāng)性、針對性
和有效利用。
對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性分析和判斷，財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及其對信貸信用能力影響的分析和判
斷是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵技術(shù)之一。然而，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的專業(yè)書籍通?；谝话愕?br /> 分析方法和技術(shù)，缺乏針對性，對于多數(shù)非財(cái)務(wù)專業(yè)的客戶經(jīng)理和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員而言，適
用性和實(shí)用性很差，沒有參考價(jià)值。
本課程旨在填補(bǔ)上述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的缺陷。授課老師不僅具有豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，
而且對銀行信貸工作十分熟悉，鑄就本課程的高質(zhì)量、高實(shí)用性。
【課程收益】
A、學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識
B、熟悉信貸視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本框架
C、掌握信貸視角下的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊分析技術(shù)
D、掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)的表外分析內(nèi)容
【課程特色】
本課程不是單純講授財(cái)務(wù)報(bào)表分析的課程，而是著眼于商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表
分析的方法論，突出表現(xiàn)為：一是聚焦貸款企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)（還款能力）作為財(cái)務(wù)表表分析的
目的而不是常規(guī)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；二是“授人以魚不如授人以漁”理念，為學(xué)員提供一套從財(cái)
務(wù)報(bào)表分析中發(fā)現(xiàn)信貸的信用分析方法論；三是適用和實(shí)用角度出發(fā)，研討與案例結(jié)合學(xué)習(xí)。
【課程對象】
對公客戶經(jīng)理、信貸管理人員、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制人員和商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員。
【課程時(shí)長】
本課程為精華版，時(shí)長1天（*時(shí)長為2天）

【課程大綱】
一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識
1、編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循的游戲規(guī)則
1）記賬規(guī)則權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
案例1：記賬規(guī)則與財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案例
2）計(jì)量規(guī)則歷史成本、市場價(jià)值、公允價(jià)值、可變現(xiàn)凈值
案例2：改變計(jì)量規(guī)則，操縱利潤的舞弊案
3）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)
案例3：修改會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案例
2、正確理解資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)系
1）企業(yè)資金來源的四種渠道，不同的資金來源如何影響客戶還款能力；
案例4：比較分析格力電器和四川長虹的資金來源結(jié)構(gòu)
2）企業(yè)花錢的方式如何影響企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性和信用能力
案例5：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
3）企業(yè)賺錢的方式、模式如何影響客戶的信用能力
案例6：賺錢企業(yè)也會破產(chǎn)
3、正確理解利潤表收入、費(fèi)用和利潤的關(guān)系
1）經(jīng)濟(jì)利益流入（收入）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
案例7：不同的收入結(jié)構(gòu)與還款能力的差異
2）經(jīng)濟(jì)利益流出（費(fèi)用）結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系
案例8：不同的費(fèi)用結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析
3）利潤與盈利模式
案例9：有利潤的企業(yè)也可能失去還款能力
4、正確理解現(xiàn)金流量表與收支結(jié)構(gòu)
案例10：不同的收支結(jié)構(gòu)與信用能力的關(guān)系

二、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊與信用風(fēng)險(xiǎn)識別之道
1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析與盡職調(diào)查
1）財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集與分類整理
2）非財(cái)務(wù)報(bào)表資料收集與分類整理
案例16：財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵信息收集方案
2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主線與核心
1）趨勢分析：發(fā)現(xiàn)變化的邏輯性與合理性
案例17：B公司趨勢分析揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)案例
2）對比分析：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的有效方法
案例18：C公司與D公司對比分析案例
3、財(cái)務(wù)比率分析償債能力分析
1）短期償債能力分析
2）長期償債能力分析
案例19：ABC企業(yè)償債能力分析
4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析
1）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他應(yīng)收款、長期投資
在建工程、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付利息、其它應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計(jì)負(fù)債
2）利潤表分析項(xiàng)目營業(yè)收入、毛利率、收入利潤率、稅負(fù)
3）現(xiàn)金流量表分析項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)資金來源

三、信貸風(fēng)險(xiǎn)的表外識別之道
企業(yè)當(dāng)家人的信用、興趣、習(xí)慣及愿景
企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
企業(yè)市場地位及變化趨勢
企業(yè)管理理念與管理制度
企業(yè)人員穩(wěn)定性（特別是財(cái)務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員）
貸款動(dòng)機(jī)

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