服務(wù)貿(mào)易付匯主要問(wèn)題與虛擬付匯全模擬
發(fā)布時(shí)間:2015-08-11 14:09:07
講師：蘇正 陳棟 瀏覽次數(shù)：2942
課程描述INTRODUCTION
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 會(huì)計(jì)出納
培訓(xùn)講師：蘇正 陳棟
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
課程大綱：
第一天：非貿(mào)付匯主要問(wèn)題梳理
一、如何同時(shí)滿足總部和稅務(wù)局對(duì)付匯的要求？
1.總部、境內(nèi)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在非貿(mào)付匯中的需求
2.*對(duì)外支付流程
3.非貿(mào)付匯中不同類(lèi)型費(fèi)用梳理
4.非貿(mào)付匯常見(jiàn)問(wèn)題
常年應(yīng)付未付的款項(xiàng)有哪些不利影響？
此前支付過(guò)的費(fèi)用在新政形式下的會(huì)隱藏哪些風(fēng)險(xiǎn)？
已經(jīng)付出去的費(fèi)用是否可能仍有后遺癥？
二、20個(gè)非貿(mào)付匯典型實(shí)際案例全解析
1.付匯難題一：金額、票據(jù)、性質(zhì)認(rèn)定難題--代墊費(fèi)用支付
案例一：總部代墊外籍人員工資社保被質(zhì)疑加成
案例二：境外關(guān)聯(lián)方代墊差旅費(fèi)沒(méi)有發(fā)票等證明
案例三：母公司僅要求收取部分代墊工資
2.付匯難題二：不同協(xié)定下的股息支付技巧
案例一：按比例向不同國(guó)家股東支付股利
案例二：向境外投資方支付2006年-2014年未分配利潤(rùn)
3.付匯難題三：高稅負(fù)還是低稅負(fù)？--特許權(quán)使用費(fèi)爭(zhēng)議案例
案例一：向境外資訊公司支付用戶(hù)賬號(hào)費(fèi)用
案例二：境外合作研發(fā)企業(yè)無(wú)法提供技術(shù)機(jī)密資料被判定為特許權(quán)使用費(fèi)
案例三：境外關(guān)聯(lián)方提供境外銷(xiāo)售和市場(chǎng)開(kāi)拓服務(wù)的判定
案例四：同一合同中同時(shí)包含技術(shù)服務(wù)費(fèi)和特許權(quán)使用費(fèi)
案例五：向關(guān)聯(lián)公司支付軟件使用許可費(fèi)
4.付匯難題四：人員派遣行為中的稅企爭(zhēng)議案例
案例一：境外銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)的工資、差旅費(fèi)支付案例
案例二：境外公司同時(shí)向多家境內(nèi)公司提供服務(wù)被判定構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)
案例三：非貿(mào)付匯與代扣代繳部門(mén)管轄權(quán)爭(zhēng)議案例
案例四：境內(nèi)公司直接負(fù)責(zé)派遣人員工作、工資被判定為常設(shè)機(jī)構(gòu)
5.付匯難題五：非貿(mào)付匯*難題--管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?/span>
案例一：總部代墊人力資源服務(wù)費(fèi)
案例二：向境外總部支付財(cái)務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等一攬子服務(wù)費(fèi)案例
6.付匯難題六：付匯管理中不可忽視的細(xì)節(jié)—其他付匯問(wèn)題
案例一：對(duì)外支付小金額費(fèi)用不扣繳稅費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)
案例二：傭金和手續(xù)費(fèi)在支付上的風(fēng)險(xiǎn)
案例三：向境外支付一期、二期工程設(shè)計(jì)費(fèi)被質(zhì)疑回避“5萬(wàn)美金”標(biāo)準(zhǔn)
案例四：沒(méi)有合同的情況下向境外合作方支付代墊費(fèi)用
第二天：情景演練—虛擬付匯全模擬
公司架構(gòu)介紹：
*A公司為電子芯片制造企業(yè)，在*本地設(shè)有運(yùn)營(yíng)公司B公司，為全球子公司提供財(cái)務(wù)、法律、IT等一系列共享服務(wù)。A公司在開(kāi)曼設(shè)有離岸合伙公司C公司，B公司在香港設(shè)有投資公司D公司。D公司在香港設(shè)有銷(xiāo)售公司G公司，并在中國(guó)大陸下設(shè)研發(fā)公司E公司和生產(chǎn)公司F公司。
交易模式介紹：
1、E公司為集團(tuán)提供研發(fā)服務(wù)，所開(kāi)發(fā)的研發(fā)成果歸A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相應(yīng)的研發(fā)服務(wù)費(fèi)；同時(shí)，由于E公司在研發(fā)時(shí)使用了A公司的相關(guān)技術(shù)，需每年向A公司支付一筆特許權(quán)使用費(fèi)。
2015年5月，E公司準(zhǔn)備向A公司支付專(zhuān)利技術(shù)使用的特許權(quán)使用費(fèi)。
2、A公司將其芯片制造的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可給開(kāi)曼C公司，C公司再將相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)分許可給境內(nèi)F公司用以生產(chǎn)制造。F公司每年向C公司支付相應(yīng)的特許權(quán)使用費(fèi)。
2015年7月，F(xiàn)公司準(zhǔn)備向C公司支付特許權(quán)使用費(fèi)。
3、F公司制造的芯片，部分直接銷(xiāo)售給中國(guó)地區(qū)客戶(hù)，部分通過(guò)香港銷(xiāo)售公司G公司向境外其他地區(qū)客戶(hù)銷(xiāo)售，并按照銷(xiāo)售額的5%向G公司支付銷(xiāo)售傭金。
2015年8月，F(xiàn)公司根據(jù)G公司的銷(xiāo)售額向其支付銷(xiāo)售傭金。
4、運(yùn)營(yíng)公司B公司每年向E公司和F公司提供，包括財(cái)務(wù)管理、法律咨詢(xún)、人力資源管理、IT共享服務(wù)、物流輔助管理等一系列服務(wù)，E公司和F公司每年向B公司支付相應(yīng)的管理服務(wù)費(fèi)。
2015年9月，F(xiàn)公司根據(jù)與B公司之間簽訂的一攬子管理服務(wù)合同，向B公司支付相應(yīng)的管理服務(wù)費(fèi)。
5、2015年E公司進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)，B公司派遣3名技術(shù)人員入境協(xié)助E公司進(jìn)行研發(fā)，派遣人員的工資、社保等費(fèi)用由E公司先支付后，再向E公司收取。
2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員工資、社保等費(fèi)用。
6、E公司2015年5月派技術(shù)團(tuán)隊(duì)赴美參加技術(shù)研討會(huì)，相關(guān)人員在境外的費(fèi)用由B公司代為支付。2015年6月，E公司根據(jù)B公司提供的費(fèi)用清單向其支付代墊差旅費(fèi)用。
7、F公司計(jì)劃于2015年12月向投資方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤(rùn)共計(jì)1000萬(wàn)元。
角色扮演：根據(jù)不同的付匯情景進(jìn)行虛擬付匯
1.合同梳理：業(yè)務(wù)流程及合同主要內(nèi)容梳理及審閱，使學(xué)員快速、準(zhǔn)確了解付匯的背景。
2.分組討論：學(xué)員分成兩個(gè)群組，一個(gè)群組扮演稅務(wù)機(jī)關(guān)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度審視合同/資料中的潛在問(wèn)題；另一個(gè)群組扮演企業(yè)，應(yīng)考慮業(yè)務(wù)流程、合同資料中可能會(huì)有哪些問(wèn)題？面對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)”的質(zhì)疑，應(yīng)該如何抗辯或準(zhǔn)備哪些輔助材料？是否能更好地完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式？
3.虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅務(wù)機(jī)關(guān)”和“企業(yè)財(cái)稅人員”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)”提出質(zhì)疑點(diǎn)，“企業(yè)財(cái)稅人員”進(jìn)行抗辯解釋。
4.課程總結(jié)：對(duì)合同中存在的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，從抗辯角度給出相應(yīng)的建議。根據(jù)虛擬集團(tuán)的交易模式，系統(tǒng)梳理目前企業(yè)在非貿(mào)付匯中常見(jiàn)的難點(diǎn)、解決方案和有待明確的問(wèn)題。根據(jù)虛擬集團(tuán)的付匯情況，提出更為簡(jiǎn)化、合理的交易模式，對(duì)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化提出建議。
5.溝通技巧分享：根據(jù)各類(lèi)付匯情景，講師分享企業(yè)在應(yīng)對(duì)時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通技巧及注意要點(diǎn)。同時(shí)，分享向總部匯報(bào)中國(guó)稅務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀、付匯難點(diǎn)、付匯進(jìn)程及業(yè)務(wù)模式調(diào)整等問(wèn)題時(shí)的溝通技巧及參考郵件模板。
培訓(xùn)師介紹：
蘇正
曾就職于“四大”國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所安達(dá)信和普華永道的稅務(wù)及咨詢(xún)部門(mén)多年。在中國(guó)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、海關(guān)、商務(wù)法規(guī)等方面積累了豐富的咨詢(xún)和操作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)熟悉境內(nèi)外主要資本市場(chǎng)。目前蘇正先生為多家*跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。蘇正先生還和多地各個(gè)政府部門(mén)保持有良好的工作關(guān)系。
陳棟
擁有近10年的稅務(wù)咨詢(xún)和培訓(xùn)開(kāi)發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)，特別在國(guó)際稅務(wù)理論結(jié)合中國(guó)實(shí)踐操作方面有獨(dú)到的見(jiàn)解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng)辦第一稅務(wù)社交平臺(tái)，致力于中國(guó)稅務(wù)管理人員的經(jīng)驗(yàn)分享和交流，并直接主導(dǎo)或參與數(shù)十個(gè)知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和非居民跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓咨詢(xún)案例和企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，涵蓋的客戶(hù)行業(yè)包括醫(yī)療、機(jī)械、貿(mào)易和服務(wù)等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導(dǎo)了北京市國(guó)稅局《在京跨國(guó)公司地區(qū)總部稅務(wù)管理分析》的專(zhuān)題研究，研究結(jié)果由北京市國(guó)稅局直接呈交北京市政府作為內(nèi)參資料。Matthew由其擅長(zhǎng)微觀方面國(guó)際稅務(wù)在中國(guó)實(shí)踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風(fēng)格廣受企業(yè)學(xué)員的好評(píng)。
轉(zhuǎn)載：http://www.moqiwei.com/gkk_detail/10832.html
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