### 現(xiàn)金流量的概述
#### 一、現(xiàn)金流量的定義
現(xiàn)金流量指的是在一定會計期間內(nèi)，企業(yè)按收付實(shí)付制原則通過各類經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量的總和。換句話說，它是企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量?，F(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，而且貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。由于企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性，保持現(xiàn)金流量的暢通必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理。
#### 二、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容
現(xiàn)金流量管理是以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧各方面利益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的財務(wù)管理活動。包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等。
#### 三、現(xiàn)金流量在企業(yè)中的重要性
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流。在眾多價值評價指標(biāo)中，基于現(xiàn)金流的評價*權(quán)威性。現(xiàn)金流量比傳統(tǒng)的利潤指標(biāo)更能反映企業(yè)的盈利質(zhì)量?，F(xiàn)金流量可以避免通過非經(jīng)常性活動操縱利潤的問題?，F(xiàn)金流量是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制確定的，更能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況?？梢姡F(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的不足。對于高利潤低現(xiàn)金流的公司，要特別警惕其收益是否真實(shí)可靠?，F(xiàn)金流管理告訴中小企業(yè)：不要過于看重利潤率，現(xiàn)金流動速度往往比利潤率更有價值，但對現(xiàn)金流必須加強(qiáng)管理。
### 當(dāng)前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀
目前，我國中小企業(yè)創(chuàng)造了超過60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值和約50%的稅收，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)融資難、融資貴的問題依然突出。由于資金短缺，許多中小企業(yè)不得不通過復(fù)雜的資金網(wǎng)絡(luò)獲得流動資金，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就可能引發(fā)連鎖反應(yīng)。不合理的投資決策也導(dǎo)致了現(xiàn)金流的不合理流動。宏觀環(huán)境的變化也加劇了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的風(fēng)險。
#### 中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀
中小企業(yè)融資難主要是因?yàn)橐?guī)模相對較小、資信不足、籌資能力和抗風(fēng)險能力弱。這些企業(yè)往往忽視財務(wù)管理和會計核算的重要性，缺乏內(nèi)部控制和現(xiàn)金流管理。我們需要通過加強(qiáng)財務(wù)管理和現(xiàn)金管理來解決這些問題。
#### 中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題及目標(biāo)
中小企業(yè)融資困難導(dǎo)致自有資金成為重要的流動資金來源，這進(jìn)一步加劇了貨幣資金短缺和籌資渠道狹窄的問題。中小企業(yè)的投資應(yīng)是中短期項(xiàng)目，避免盲目多元化發(fā)展。當(dāng)前，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理目標(biāo)是積極籌集企業(yè)所需的充足現(xiàn)金流量，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營運(yùn)管理，提高資金運(yùn)用效率，并創(chuàng)造企業(yè)價值。
### 中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的必要性及措施
現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的核心環(huán)節(jié)，尤其對于資金籌集能力較弱的中小企業(yè)來說，做好現(xiàn)金預(yù)算尤為重要。通過現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以掌握現(xiàn)金流入流出的狀況，及時補(bǔ)足余額，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況保留適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額。對于多余的現(xiàn)金，企業(yè)也可以進(jìn)行合理的運(yùn)用。選擇投資方案時，使用現(xiàn)金流量方法更為合理和準(zhǔn)確。
某新興公司接到一個大訂單后，興奮地開始了業(yè)務(wù)運(yùn)營，但很快就陷入了財務(wù)危機(jī)。原因在于，活動費(fèi)用支出高達(dá)合同金額的70%，而客戶僅先支付了30%的款項(xiàng)。這意味著公司需要墊付大量資金。危急時刻，公司股東通過抵押房產(chǎn)獲得了貸款，才解決了危機(jī)。編制現(xiàn)金流量表、定期制定現(xiàn)金預(yù)算至關(guān)重要，可以及時反饋現(xiàn)金的流入流出、盈缺狀況。
為了加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，除了做好現(xiàn)金預(yù)算外，還需要建立現(xiàn)金流量考核指標(biāo)體系。這個體系不僅要關(guān)注企業(yè)能否及時償還到期債務(wù)，還要著眼于企業(yè)現(xiàn)金流量的充足性和有效性。通過流動性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、財務(wù)彈性指標(biāo)和收益質(zhì)量指標(biāo)等財務(wù)分析指標(biāo)，可以分析現(xiàn)金流量的健康狀況。其中，流動性指標(biāo)衡量企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。財務(wù)彈性指標(biāo)則反映企業(yè)的適應(yīng)市場變化的能力。收益質(zhì)量指標(biāo)則揭示了會計收益和凈現(xiàn)金流量的匹配程度。建立這樣的財務(wù)分析指標(biāo)對現(xiàn)金流量管理至關(guān)重要。
強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識、提高財務(wù)及其他管理人員的素質(zhì)也是非常重要的。許多中小企業(yè)管理人員由于缺乏管理知識，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展方向錯誤。企業(yè)的管理人員需要及時更新自身的財務(wù)知識，提高現(xiàn)金流風(fēng)險管理意識。在進(jìn)行戰(zhàn)略投資時，應(yīng)充分考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。還需要與客戶、供應(yīng)商保持良好的溝通，確保資金來源的順暢。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，而現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。合理的現(xiàn)金流量管理不僅有助于企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險，還可以為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。通過有效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)可以更好地掌握自身的財務(wù)狀況，做出更明智的決策。在全國各級部門的支持和指導(dǎo)下，中國中小企業(yè)協(xié)會信用管理中心正在積極推動中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，通過一系列措施提高中小企業(yè)的誠信意識和風(fēng)險防范能力。這不僅有助于提升中小企業(yè)的競爭力，也有助于維護(hù)市場競爭秩序、提升企業(yè)形象和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。中心匯集了眾多權(quán)威專家和資源，通過多方面的努力為中國中小企業(yè)融資貸款保駕護(hù)航。在這樣的背景下，中小企業(yè)應(yīng)充分利用自身優(yōu)勢和政策支持，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。中國企業(yè)聯(lián)合會副會長兼秘書長李子萌宣布在深圳舉行的信用管理中心的成立儀式上提到，深圳正在向著創(chuàng)建全國*電子商務(wù)示范城市邁進(jìn)。為了達(dá)成這一目標(biāo)，深圳必須首先成為“電子商務(wù)信用之都”。為此，中國企業(yè)聯(lián)合會與深圳市發(fā)改委達(dá)成了共識，決定在深圳建立中小企業(yè)電子商務(wù)信用管理中心。據(jù)悉，該中心接手管理的網(wǎng)站已達(dá)400家，是電商領(lǐng)域應(yīng)用最廣的信用體系之一。李會長進(jìn)一步透露，中心接下來會引入精英人才，建設(shè)云端數(shù)據(jù)中心和宣傳平臺，并深化信用評價研究。一旦條件成熟，將推出相關(guān)法律法規(guī)以規(guī)范電商行業(yè)。
關(guān)于中小企業(yè)，由于其規(guī)模相對較小，因此對市場變化的適應(yīng)性強(qiáng)、機(jī)制靈活。它們通常選擇特定領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，充分發(fā)揮其小而專、小而活的優(yōu)勢。這些企業(yè)經(jīng)常集中資源投入到被大企業(yè)忽視的細(xì)小市場，通過改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量和提高生產(chǎn)效率來贏得市場份額。從全球經(jīng)驗(yàn)來看，中小企業(yè)通過選擇能使自身發(fā)揮優(yōu)勢的細(xì)分市場進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，是其在激烈競爭環(huán)境中獲得生存與發(fā)展的有效途徑之一。
隨著專業(yè)化生產(chǎn)和社會協(xié)作的不斷發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)與大型企業(yè)建立了緊密的合作關(guān)系。它們不僅支持了大企業(yè)的發(fā)展，也為自己提供了生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)經(jīng)營的廣泛性、多樣性滿足了市場上多樣化的消費(fèi)需求。尤其在零售領(lǐng)域，消費(fèi)者的各種需求都能通過中小企業(yè)的靈活服務(wù)得到滿足。
中小企業(yè)也面臨著一些挑戰(zhàn)，如抵御經(jīng)營風(fēng)險能力差、資金薄弱等。在中國，流動資金占GDP的比例較高。雖然商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供了一定的流動資金貸款，但貸款申請?jiān)饩苈室草^高。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)在流動資金方面很大程度上依賴于銀行。盡管如此，它們?nèi)允强萍紕?chuàng)新的重要力量。許多中小企業(yè)的創(chuàng)始人擁有技術(shù)背景，能迅速將技術(shù)發(fā)明付諸實(shí)踐。在新技術(shù)革命下，許多中小企業(yè)在多個領(lǐng)域取得了巨大成功。
中小企業(yè)的作用不僅在于填補(bǔ)市場空白，提供就業(yè)機(jī)會，推動技術(shù)創(chuàng)新等，還在于它們的經(jīng)營理念和戰(zhàn)略思想。中小企業(yè)集中化經(jīng)營、快速應(yīng)變、補(bǔ)缺經(jīng)營、特色化經(jīng)營等思想都是其成功的關(guān)鍵。聯(lián)合經(jīng)營也是中小企業(yè)應(yīng)對市場競爭的重要策略之一。
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。它們適應(yīng)市場變化的能力強(qiáng)、機(jī)制靈活、具有創(chuàng)新精神，是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。
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