課程描述INTRODUCTION



日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
涉稅稽查公開(kāi)課
【課程背景】
“穩(wěn)預(yù)期、防風(fēng)險(xiǎn)、促轉(zhuǎn)型”是2023年房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展的關(guān)鍵,落實(shí)“金融十六條”措施,“因城施策”實(shí)施差別化信貸政策,推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)向新發(fā)展模式平穩(wěn)過(guò)渡。房地產(chǎn)市場(chǎng)做為其他產(chǎn)業(yè)的借力與行政行為的導(dǎo)向的平臺(tái)有新起色。但減稅降費(fèi)政策的持續(xù),稅務(wù)機(jī)關(guān)收入壓力未減,房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)依舊。
年初,國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)行司要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查梳理轄區(qū)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,制定土地增值稅清算方案并逐級(jí)上報(bào)清算項(xiàng)目及進(jìn)度。但是,較多的稅會(huì)差異以及稅種政策交叉背離并且屬地規(guī)定混亂、舊城(村、小區(qū))改業(yè)務(wù)模式多樣,造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)執(zhí)業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)理解出現(xiàn)困頓。
本次授課以學(xué)員所在省的財(cái)產(chǎn)行為稅(土地增值稅為主)相關(guān)政策為主線,從開(kāi)發(fā)流程的節(jié)點(diǎn)對(duì)稅風(fēng)險(xiǎn)和政策運(yùn)用進(jìn)行真實(shí)案例場(chǎng)景展示,剖析企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像、掌握解決問(wèn)題及思路方法。結(jié)合專(zhuān)家多年在全國(guó)各地帶領(lǐng)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行土地增值稅清算審核的實(shí)例進(jìn)行講解,讓學(xué)員切實(shí)有獲得感,提高站位,鑄造強(qiáng)勢(shì)文化思維。
【課程講師】
郭老師:總局骨干人才、客座教授、在稅收大數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查、風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估等崗位工作近三十年,參與過(guò)房地產(chǎn)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā),從事房地產(chǎn)稅收專(zhuān)項(xiàng)管理二十多年,受邀近三十個(gè)省市講授土地增值稅清算審核技巧,參與各省稅務(wù)系統(tǒng)的二百多個(gè)項(xiàng)目土地增值稅清算審核。對(duì)房地產(chǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)有獨(dú)特的應(yīng)對(duì)技巧和深厚的知識(shí)儲(chǔ)備,對(duì)稅企溝通的方式方法有深入探究。本課程有利于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員更新理念、提升站位、拓展視野,提高駕馭房地產(chǎn)財(cái)稅的執(zhí)業(yè)技能。
【課程收益】
1.根據(jù)總局對(duì)房企稽查工作重點(diǎn)和行業(yè)檢查要點(diǎn),剖析行業(yè)稽查查前分析的技巧和數(shù)理
邏輯,針對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練,降低納稅風(fēng)險(xiǎn),提升稅會(huì)業(yè)務(wù)融合能力。
2.以江蘇省稅務(wù)局土地增值稅相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ),以《民法典》為依托,對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地
增值稅納稅主體、范圍等義務(wù)的確認(rèn)、扣除項(xiàng)目的范圍及認(rèn)定原則、減免稅的前提條件分析、銷(xiāo)項(xiàng)計(jì)算、土地增值稅清算實(shí)務(wù)及規(guī)劃、成本分?jǐn)偡椒▽?shí)例應(yīng)用等對(duì)企業(yè)收益的影響等,從法理角度詮釋稅收政策,讓學(xué)員真正做到:明法理~懂法條~會(huì)應(yīng)用!
3.房地產(chǎn)成本核算精要(分稅種)。
4.結(jié)合全國(guó)人大法工委的規(guī)定,講授財(cái)政部、稅務(wù)總局等稅收政策制定的幾項(xiàng)原則,學(xué)
員可以根據(jù)掌握的原則自己研學(xué)涉稅政策,辨識(shí)政策內(nèi)容和本意,從容應(yīng)對(duì)涉稅爭(zhēng)議。
5.清算后續(xù)調(diào)整、永續(xù)債等融資的全鏈條風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅、土地增值稅扣除項(xiàng)目和會(huì)
計(jì)核算內(nèi)容比較分析等。
6.房地產(chǎn)業(yè)務(wù)知曉、財(cái)務(wù)合規(guī)、法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低、稅務(wù)遵從提升。
【課程對(duì)象】
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)總監(jiān)及財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)涉稅從業(yè)人員等。
【課程大綱】
一、房企土地增值稅基本知識(shí)法理辨析
1.以土地增值稅清算的架構(gòu)為順序,站在財(cái)政部和總局角度,辨析土地增值稅
法理與內(nèi)容。
2.包括:土地增值稅納稅主體、范圍等義務(wù)的確認(rèn)、扣除項(xiàng)目的范圍及認(rèn)定原
則、減免稅的前提條件分析、清算單位研判、清算時(shí)間、清算條件確認(rèn)、清
算資料、審核時(shí)限、扣除項(xiàng)目的內(nèi)容提煉和記憶技巧(包括扣除項(xiàng)目明細(xì)、
分?jǐn)偡椒ㄒ约凹t線內(nèi)外、配建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、人防等)配有多個(gè)江蘇的實(shí)例練習(xí)。
二、2023年稅務(wù)總局房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略
1.案源來(lái)源
2.查前分析(近十類(lèi)非風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)勾稽自查)
⑴ 納稅申報(bào)
⑵ 財(cái)務(wù)報(bào)表
3.調(diào)賬方式及路徑
4.查賬思路與方法
5.外部數(shù)據(jù)的稅務(wù)稽查應(yīng)用
6.違規(guī)扣除的定性和調(diào)整技巧
三、江蘇省土地增值稅政策執(zhí)行口徑
對(duì)江蘇省出臺(tái)的有關(guān)土地增值稅的政策進(jìn)行梳理和提煉,結(jié)合江蘇省的清算
實(shí)例,進(jìn)行實(shí)操性講解。
本節(jié)講授清算流程的因素邏輯、審核技巧的應(yīng)用、學(xué)習(xí)稅收文件“技巧”和
規(guī)則。
四、房地產(chǎn)企業(yè)全稅種全流程業(yè)財(cái)稅融合的實(shí)用技能
1.關(guān)于 “車(chē)位、小棚”業(yè)務(wù),分有產(chǎn)權(quán)和無(wú)產(chǎn)權(quán),按獨(dú)立銷(xiāo)售和贈(zèng)送拆解涉稅
處理。
2.合作建房實(shí)案解析 — 從司法判例看政策應(yīng)用的“道理”。
3.扣除項(xiàng)目匯集和計(jì)算的技巧、免征土地增值稅的兩種方式和規(guī)則“陷阱”,
贈(zèng)與的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4.大數(shù)據(jù)時(shí)代下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示及資金流的風(fēng)險(xiǎn)分析……
5.土地等成本項(xiàng)目的分?jǐn)偡椒ㄅc稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的爭(zhēng)議辨析。成本分?jǐn)偡椒ǘ悇?wù)
機(jī)關(guān)確認(rèn)?企業(yè)是否有選擇權(quán)?
6.拆遷安置業(yè)務(wù)拆遷房屋置換協(xié)議的要點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)
7.規(guī)劃建設(shè)條件意見(jiàn)書(shū)(規(guī)劃總平面圖)在土地增值稅清算中的應(yīng)用
8.拆遷安置,會(huì)計(jì)和稅收的思路如何融合?
9.土地成本票據(jù)合規(guī)性審查要點(diǎn)
10.《建設(shè)工程施工合同》條款內(nèi)容在土增清算中的應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)提示。
— 這是稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的切入點(diǎn)。
11.扣除項(xiàng)目中無(wú)法取得發(fā)票的救助渠道與應(yīng)對(duì)
12.契稅法實(shí)施后,對(duì)土地增值稅的影響
13.土地征用收儲(chǔ)中預(yù)埋的土增清算隱患
14.房地產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)劃方案對(duì)土地增值稅清算的影響
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中,與政府相關(guān)部門(mén)(如規(guī)劃、自然資源、住建局等)溝通
的技巧以及對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅的影響?
15.《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》中土增清算的“炸雷”
16.竣工驗(yàn)收 — 究竟是哪個(gè)時(shí)點(diǎn)?依據(jù)是什么?
17.從業(yè)務(wù)流程、背景條件、因素識(shí)別等方面以實(shí)例進(jìn)行講解,包括同城(?。?br />
異地取得土地成立項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
18.房地產(chǎn)土地使用稅納稅義務(wù)的終止日分析
19.不動(dòng)產(chǎn)登記條例對(duì)土地增值稅清算的影響……
【課程小結(jié)】
本課程從房地產(chǎn)業(yè)務(wù)流程入手,項(xiàng)目前期規(guī)劃、政府土地征用、出讓?zhuān)ㄈ〉茫?、立?xiàng)、規(guī)劃許可、施工及驗(yàn)收、預(yù)銷(xiāo)售及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié),剖析開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)涉稅處理,提高納稅遵從與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
授課將在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)中,結(jié)合涉稅司法判決案例,進(jìn)行深度解析。
【課堂實(shí)訓(xùn)】根據(jù)時(shí)間適當(dāng)安排
1.不得稅前扣除項(xiàng)目的分?jǐn)偩毩?xí);
2.土地增值稅清算基本訓(xùn)練;
3.房地產(chǎn)企業(yè)成本分?jǐn)偡椒斑壿嬳樞虻膶?shí)例訓(xùn)練;
4.清算后再轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的涉稅實(shí)例訓(xùn)練;
5.土地增值稅清算實(shí)例訓(xùn)練。
涉稅稽查公開(kāi)課
轉(zhuǎn)載:http://www.moqiwei.com/gkk_detail/295122.html
已開(kāi)課時(shí)間Have start time
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