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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
“金稅三期+聯(lián)合稽查”背景下稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與控制
發(fā)布時(shí)間:2021-10-26 10:49:02
 
講師:王新 瀏覽次數(shù):2924

課程描述INTRODUCTION

金稅三期聯(lián)合稽查

· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)

培訓(xùn)講師:王新    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

金稅三期聯(lián)合稽查

課程背景
   2017年金稅三期利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控,我們面臨國(guó)地稅聯(lián)合稽查+雙隨機(jī)工作平臺(tái)+聯(lián)合懲戒+黑名單+稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行,2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作“打騙打虛”又成為工作重點(diǎn),對(duì)財(cái)務(wù)人影響巨大。
   企業(yè)無法回避稅務(wù)局的納稅評(píng)估、稽查,2017年稅務(wù)局納稅評(píng)估、稽查重點(diǎn)是什么?如何選擇被查企業(yè)?評(píng)估、稽查哪些內(nèi)容?
   稅務(wù)自查是防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要措施,納稅人,尤其是大企業(yè),應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的緊迫性、重要性和復(fù)雜性。企業(yè)自查應(yīng)規(guī)范自查重點(diǎn)、自查要求,保證自查不流于形式。企業(yè)自查,莫把機(jī)會(huì)當(dāng)負(fù)擔(dān)  防患風(fēng)險(xiǎn)于未然!
   細(xì)節(jié)決定成敗,“自查出問題”與“被查出問題”僅一字之差,卻有天壤之別,金稅三期的全面上線,征管形式的新變化,企業(yè)應(yīng)關(guān)注哪些稅收問題來規(guī)避大數(shù)據(jù)的抓取,怎樣在自查中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題并巧妙化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【課程大綱】
一、 稅務(wù)稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧

1、2017年稅收稽查重點(diǎn)工作是什么?
2、什么時(shí)金稅三期?
3、金稅三期中對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)預(yù)警的五種情況
案例一:【以案說法】運(yùn)輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹(jǐn)慎??!
案例二:還敢嗎:找發(fā)票抵工資,總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)判刑!
4、增值稅勾選平臺(tái)征期內(nèi)誤點(diǎn)“已完成申報(bào)”,增加稅款所屬期回退功能!
5、金三稽查功能下,如果沒有真實(shí)業(yè)務(wù),你還敢到處找發(fā)票虛假抵扣嗎?

二、稅務(wù)稽查對(duì)象的選擇與金三納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
1、重點(diǎn)稽查對(duì)象的選擇指標(biāo)條件
2、異?;閷?duì)象的選擇指標(biāo)條件
3、金三增值稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
5、金三企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
6、金三土地使用稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
7、金三房產(chǎn)稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
8、金三個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)
9、金三印花稅納稅評(píng)估的主要指標(biāo)

三、易觸發(fā)稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查的28條重要信息
1、營(yíng)業(yè)額大但長(zhǎng)期虧損或微利經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
2、長(zhǎng)期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)
3、營(yíng)業(yè)額大且微利經(jīng)營(yíng),銷售對(duì)象或訂單來源單一企業(yè)
4、常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的企業(yè)
5、長(zhǎng)期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
6、有直接長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)
7、稅收優(yōu)惠期間利潤(rùn)高,優(yōu)惠期滿后利潤(rùn)率下降較大的企業(yè)
8、工程施工企業(yè)營(yíng)業(yè)額高但應(yīng)收賬款不符合正常比例;
9、稅負(fù)率邏輯和變動(dòng)不正常的企業(yè)
10、屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產(chǎn)金額較大并呈成長(zhǎng)態(tài)勢(shì)
11、資本公積項(xiàng)目余額大
12、往來項(xiàng)目余額大的企業(yè);
13、存貨項(xiàng)目余額大且不斷增長(zhǎng)
14、常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低
15、擁有不動(dòng)產(chǎn)(尤其是土地)的企業(yè)但進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的
16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤(rùn)表申報(bào)的利潤(rùn)率長(zhǎng)期與預(yù)繳所得稅采用的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率趨同的
17、進(jìn)料加工企業(yè)但內(nèi)銷收入增長(zhǎng)較快的
18、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的余額大幅度下降
19、財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的
20、擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅
21、營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大

四、企業(yè)自查中重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與賬務(wù)調(diào)整
1、其它應(yīng)收款科目的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
2、預(yù)付賬款科目的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
3、其它應(yīng)付款科目的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
4、預(yù)收賬款科目的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
5、長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
6、未分配利潤(rùn)、資本公積的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
7、職工薪酬類科目的重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同
8、預(yù)提費(fèi)用重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、稅會(huì)差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

五、企業(yè)所得稅重要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估與自查
(一)收入稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、收入總額自查與風(fēng)險(xiǎn)防控
確實(shí)無法支付的款項(xiàng),未計(jì)入收入總額 
違約金收入未計(jì)入收入總額
不符合不征稅收入的補(bǔ)貼收入長(zhǎng)期掛往來款
用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入 
租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入
2、企業(yè)主營(yíng)收入自查與風(fēng)險(xiǎn)防控
3、企業(yè)投資收益自查與風(fēng)險(xiǎn)防控
(二)成本費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、安全生產(chǎn)保證基金、安?;鸱祷乜畹淖圆橹攸c(diǎn)
2、安全生產(chǎn)費(fèi)自查重點(diǎn)
3、工資薪金的各種勞動(dòng)報(bào)酬支出自查重點(diǎn)
4、福利費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)自查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范
5、支付與取得收入無關(guān)的其他支出自查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范
6、企業(yè)負(fù)擔(dān)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,自查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范
7、列支以前年度費(fèi)用,未作納稅調(diào)整自查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范
8、職工福利費(fèi)是否超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的自查
9、工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)是否合規(guī)的自查
10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超標(biāo)是否納稅調(diào)整的自查
11、為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)能否稅前扣除的是是非非
12、贊助性支出,真的不能扣除嗎
13、滯納金和罰款支出是否真的不能稅前扣除
14、費(fèi)用化、資本化的利息支出的正確選擇
15、固定資產(chǎn)大修理支出,一次性列支帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
16、不符合規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)支出是否已作納稅調(diào)整
(三)資產(chǎn)類項(xiàng)目收入稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查及風(fēng)險(xiǎn)防范
1、資產(chǎn)處置所得正確稅會(huì)處理
2、資產(chǎn)損失稅前扣除的要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范
3、無形資產(chǎn)攤銷年限自查要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范
4、停止使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)提折舊,稅會(huì)差異及能否稅前扣除
5、將固定資產(chǎn)作為低值易耗品核算,一次性列支未作納稅調(diào)整的行為
6、不征稅收入形成資產(chǎn),折舊、攤銷能否稅前扣除剖析

金稅三期聯(lián)合稽查


轉(zhuǎn)載:http://www.moqiwei.com/gkk_detail/259237.html

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王新
[僅限會(huì)員]