年終財務決算與匯算清繳稅負的影響與處理
發(fā)布時間:2021-10-20 09:32:21
講師：劉海軍 瀏覽次數(shù)：2926
課程描述INTRODUCTION
年終財務決算與匯算清繳
· 財務總監(jiān)· 財務主管· 稅務經(jīng)理
培訓講師：劉海軍
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
年終財務決算與匯算清繳
【課程背景】
眼看距離2019進入倒計時，俗話說，年關(guān)難過年年過，對于每位財務人員來說更是如此，年度財務決算報告是反映單位全年經(jīng)營成果的一項重要工作，如何做好年終財務決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎應引起我們財務人員高度重視，為及時、準確、完整地反映年度財務信息，確保按時保質(zhì)做好年度財務決算。
【課程收益】
【把握】精細盤點2018年度所得稅政策，挖掘變革趨勢
【明晰】提前做好年終財務決算重點分析，杜絕稅會差異
【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點，規(guī)避涉稅風險
【優(yōu)化】結(jié)合新稅制下所得稅管理做好匯算準備，實現(xiàn)降本增效
【課程對象】
1、財務主管、稅務主管
2、 財務會計、稅務會計
3、財務專員、稅務專員
4、其他財務人員
【課程大綱】
一、2018年稅制改革重點及所得稅新政解讀
（一）2018年企業(yè)所得稅*政策解析
（二）年終財務決算應注意事項
1、年終財務關(guān)賬的時限及財務報告的組成
2、年終財務決算前的準備工作
3、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準備工作
4、年度匯算清繳結(jié)果稅務審核重點
（1）收入稅務審核重點
（2）成本費用匯繳結(jié)果審核重點
（3）資產(chǎn)匯繳結(jié)果審核重點
（4）稅會差異匯繳結(jié)果審核重點
（三）企業(yè)所得稅納稅實務操作技巧及差異分析
1、會計收入、流轉(zhuǎn)稅收入、所得稅收入確認差異
① 不征稅收入范圍
② 免稅收入范圍
③ 不征稅不免稅收入的稅會差異
2、2017版年報表應納稅所得額計算方法的新舊對比
3、資產(chǎn)減值準備、壞賬準備稅前扣除辦法
4、企業(yè)發(fā)生各項資產(chǎn)損失稅前扣除相關(guān)要求
5、所得稅稅前扣除管理辦法新規(guī)詳解與難點分析
所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
① 所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
② 應稅憑證與非應稅憑證的差異？
③ 其他常見的稅前扣除憑證有哪些？
6、按標準進行稅前扣除的項目詳解與難點分析：借款費用、招待費、廣告費、傭金等。
7、福利費政策的漏洞與處理技巧
8、資產(chǎn)的稅會差異分析
9、固定資產(chǎn)的界定給企業(yè)帶來的風險
10、長期待攤費用與資本性支出的變化
11、無形資產(chǎn)攤銷稅會差異分析
12、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除；
13、工資薪金稅會差異分析及三項經(jīng)費扣除實務
（四）*企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項解讀及管理
1、國家稅務總局公告2018年第28號公告解讀
2、已報代備及以表代備優(yōu)惠事項分析
3、需要提交備案表的優(yōu)惠政策
4、所得稅優(yōu)惠政策主要包括具體哪些項目
5、匯算清繳期內(nèi)優(yōu)惠事項未備案處罰措施
6、企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠如何備案?
（五）《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的主要內(nèi)容解析
1、關(guān)聯(lián)交易申報與資料管理新規(guī)定分析與應對
① 關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易的認定
② 關(guān)聯(lián)交易同期資料包括的內(nèi)容及提供的情形
2、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查新規(guī)定分析與應對
① 轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的基本方法
② 稅務機關(guān)如何進行利潤分割及界定轉(zhuǎn)移定價的行為
3、成本分攤協(xié)議規(guī)定的分析與應對
① 成本分攤協(xié)議的內(nèi)容要求
② 成本分攤協(xié)議涉及的稅務扣除規(guī)定
4、資本弱化管理新規(guī)定的分析與應對
① 從關(guān)聯(lián)方借貸資金的管理規(guī)定
② 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利息支出的規(guī)定
③ 支付關(guān)聯(lián)利息視同利潤分配的規(guī)定
8、所得稅預繳技術(shù)運用及風險控制
（1）充分利用預繳所得稅降本增效
（2）預繳所得稅節(jié)稅思路
（3）預繳錯誤稅務處罰標準
9、視同銷售流轉(zhuǎn)稅與所得稅處理差異分析
10、充分掌握限制費用對稅負影響
（1）工資薪金總額的確定
（2）三項經(jīng)費*化管理
（3）業(yè)務招待費用的控制
（4）廣告與業(yè)務宣傳費用控制
（5）利息支出的控制
（6）手續(xù)費用支出的控制
年終財務決算與匯算清繳
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