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財務報表稅務風險

【課程背景】
稅務檢查通常是先從報表入手。通過對報表有關項目的檢查，了解被查單位的經(jīng)營情況及繳納稅收情況，為審查提供重點和線索。報表的檢查主要包括對資產(chǎn)負債表，損益表及其有關附表的檢查。資產(chǎn)負債表的檢查方法著重檢查與納稅相關的項目運用比較分析法。通過對照上期或前期資產(chǎn)負債表的相同項目，來觀察該項目的數(shù)字是否有突變性的變化，從反常狀態(tài)中發(fā)現(xiàn)問題。

【課程收益】
揭開面紗穿透業(yè)務看異常
撥開迷霧層層細究抓風險
橫看行業(yè)結(jié)合自身修正果
合同為實票據(jù)合規(guī)管資金

【課程大綱】
一、財務報表里的企業(yè)的里子、面子和日子
1、會計01表反映啥
2、面子有光需要細細品
3、日子要怎么過下去

二、從讀懂財務報表入手，了解報表基本含義
1、三大報表概述
1）財務核算的基礎
2）利潤表的構(gòu)成與解讀
3）資產(chǎn)負債表的構(gòu)成與解讀
4）現(xiàn)金流量的構(gòu)成與解讀
2、財務比率反應了管理中的哪些問題
1）財務報表指標分析
2）財務比率與管理短板對接
3、財務報表的舞弊分析
1）實務案例報表分析
2）財務報表分析技巧--報表透視與舞弊識別

三、營運資金管理技巧
1、營運資金效率分析
2、存貨分析
3、應收賬款分析
4、應付賬款分析
5、企業(yè)短期資金預測實務

四、稅官眼中的財報報表資產(chǎn)及涉稅風險
1、錢花哪去了，錢多好不好
2、流動資產(chǎn)流動了嗎
1）賬越來越多
2）貨越來越多
3）理財與票據(jù)的涉稅問題
3、在建工程長期掛賬
1）建設項目的內(nèi)容
2）長期在建有問題
3）結(jié)轉(zhuǎn)涉及哪些稅
4、固定資產(chǎn)增減涉稅
1）固定資產(chǎn)購入涉稅
2）固定資產(chǎn)折舊涉稅
3）固定資產(chǎn)處置涉稅
5、長期債權(quán)投資及股權(quán)投資
6、長期待攤費用
7、遞延所得稅資產(chǎn)

五、負債項目涉稅的風險
1、短期借款
1）借款的利息有無發(fā)票
2）借款的抵押情況
3）借款的限制條件
2、預收賬款
1）預收款變動與行業(yè)橫向比
2）不同類型預收款預繳稅的規(guī)定
3）預收款的納稅義務時間
3、應付賬款及其他應付款
1）賒購變化和市場行情
2）賒賬不還及業(yè)務領域關聯(lián)性
3）票據(jù)來源及發(fā)票風險
4）欠款未還又借
5）是否無息
6）n年余額未變的應付款
4、應交稅費
1）稅種是否全面
2）稅務申報數(shù)據(jù)差異
3）各稅種稅負率變動
4）小稅種遷出大問題
5）不同行業(yè)的涉稅重點分布
5、應付職工薪酬
1）工資變動情況與市場規(guī)模對標
2）個稅申報情況
3）社保申報占比
4）所得稅匯算調(diào)整事項
6、應付利息、應付利潤、其他流動負債
1）應付利息與代扣代繳稅款
2）應付利潤與免稅條件
3）遞延所得稅負債的形成來源
7、專項應付款、長期應付款
1）融資租賃業(yè)務的相關涉稅
2）長期債券的利息計提
3）稅會差異下的涉稅風險

六、權(quán)益類項目的變動及涉稅風險
1、實收資本及資本公積
1）認繳、實際出資及增資
2）轉(zhuǎn)增資本的涉稅
3）減資及退出涉稅
4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅
2、盈余公積
1）計提基數(shù)
2）轉(zhuǎn)出限額
3、未分配利潤
1）盈利變動
2）股東類型及分紅涉稅
3）視同分紅的n中現(xiàn)象列舉

七、損益項目的涉稅風險
1、收入的n中比對
1）無票收入與賬外循環(huán)
2）其他業(yè)務收入零
3）毛利率的跳躍
4）政府補助也交稅
5）哪些收入是天上掉餡餅
2、成本的列支
1）成本的概念-歸屬對象
2）相關性的體現(xiàn)及外延
3）權(quán)責發(fā)生概念與收付實現(xiàn)制
4）成本核算周期
3、費用的列支
1）有扣除限額的費用
2）變動異常的費用
3）財務費用的風險
4）資產(chǎn)損失的稅前列支
5）遞延所得稅費用

財務報表稅務風險