新個稅背景下薪酬節(jié)稅安排、社保風險防控與財富管理 課程大綱
發(fā)布時間:2025-05-22 08:41:48
講師：韓雪 瀏覽次數(shù)：2929
課程描述INTRODUCTION
新個稅課程
· 銷售經(jīng)理· 營銷總監(jiān)· 全體員工· 中層領(lǐng)導(dǎo)
培訓(xùn)講師：韓雪
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
新個稅課程
【課程詳情】
個人所得稅：改革大勢勢如破竹
2018年3月份全國兩會期間，*總理*在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負。”
2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2018年8月31日，關(guān)于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施*起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。
2018年10月20日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》向社會征求意見，征求意見稿中，六項專項附加扣除初定為：子女教育每年12000，學(xué)歷繼續(xù)教育4800，大病醫(yī)療60000，首套住房貸款利息每年12000，住房租金按城市規(guī)模最多每年14400，贍養(yǎng)老人最高每年24000。
社保費：迫在眉睫一觸即發(fā)
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
2019年1月1日后，社保費由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機關(guān)將依據(jù)繳費文件的規(guī)定，自動生成參保單位及個人的繳費基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對企業(yè)代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業(yè)所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對，以前按照*標準繳費、不全員繳費的違法空間將不復(fù)存在。
本次課程，對企業(yè)財務(wù)人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時雨，幫助企業(yè)財務(wù)人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風險，個稅節(jié)稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，達到課程最終效果：通過制定改進方案降低企業(yè)個稅及社保稅費負擔。
【課程收益】
－逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務(wù)處理
－*把握六項專項附加扣除的爭議事項和實務(wù)操作
－全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計
－針對社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風險與管控，并設(shè)計行之有效的節(jié)費安排
【課程大綱】
模塊一：個人所得稅
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
1、2018年演藝明星的個人所得稅風波
2、2017年8月，國家通過了個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
3、2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統(tǒng)升級
4、金稅三期對個人所得稅異常數(shù)據(jù)風險識別功能強大
5、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風險識別
6、CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
7、稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負責人的重大影響
8、國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個稅及社保費領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風險
9、國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經(jīng)到來
10、信息化大數(shù)據(jù)稅收新時期，財務(wù)人員如何防范自身風險——選擇比努力更重要—把職業(yè)當成事業(yè)，始終懷揣對財務(wù)工作的敬畏之心
二、新個人所得稅法政策要點逐條解析
1、什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來有何變化
2、綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅
3、子女教育專項附加扣除標準，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法
4、繼續(xù)教育專項附加扣除標準，繼續(xù)教育包含哪些范圍，什么是學(xué)歷教育，什么是職業(yè)資格教育
5、大病醫(yī)療專項附加扣除標準，大病醫(yī)療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據(jù)
6、住房貸款利息專項附加扣除標準，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套
7、住房租金專項附加扣除標準，如何判斷城市標準，都沒有住房的如何扣除
8、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，獨生子女非獨生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除
9、除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？
10、專項附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃
11、新個稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個稅，承擔怎樣風險
12、個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準備和籌劃
13、取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔怎樣風險
14、哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅
15、新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節(jié)稅設(shè)計
16、年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃
17、新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響
18、送禮不用交個稅了？刪除的“其他所得”將何去何從
三、各項福利、補貼個人所得稅要點及節(jié)稅設(shè)計
1、如何判定不征稅的“誤餐補助”
2、飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節(jié)稅設(shè)計
3、延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收
4、企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個稅
5、如何應(yīng)對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢問
6、企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個稅
7、實務(wù)補貼如何繳納個稅需把握的三個原則
8、延伸問題：如何區(qū)分勞保費與職工福利費
9、企業(yè)低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅
10、提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計
11、企業(yè)為職工報銷采暖費，如何征收個稅
12、企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個稅
13、集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計
14、免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節(jié)稅設(shè)計
15、私車公用中個人所得稅節(jié)稅設(shè)計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16、企業(yè)為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅
17、延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18、企業(yè)為職工報銷培訓(xùn)費、學(xué)費、體檢費、醫(yī)藥費，如何征收個稅
19、生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅
20、延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅
四、“敏感”科目（費用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個人所得稅風險點及節(jié)稅設(shè)計
1、銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？
2、管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎
3、財務(wù)費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算
4、往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅
5、營業(yè)外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”
五、股權(quán)激勵與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅風險點及節(jié)稅設(shè)計
1、非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策
2、持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策
3、轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險
4、股權(quán)激勵的概念、標的、實質(zhì)
5、股權(quán)激勵的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵
6、上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
7、非上市公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
8、新三板公司股權(quán)激勵的種類、條件及優(yōu)惠政策
9、案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃
10、案例解析：如何選擇合適的方式進行股權(quán)激勵
模塊二社會保險費
一、社保費新政梳理
1、“放管服”改革,2018年7月1日執(zhí)行*社保政策要點（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）
2、社會保險體系及構(gòu)成
3、養(yǎng)老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
4、醫(yī)療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
5、工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
6、失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
7、生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
二、 國地稅合并后社保費的繳費節(jié)稅設(shè)計
1、如何確定社保費的繳費基數(shù)，如何確定工資總額
2、使用學(xué)生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業(yè)繳費基數(shù)
3、少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價
4、國地稅合并后由原社保局負責的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5、如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
6、勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務(wù)處理
7、國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整
8、國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規(guī)風險應(yīng)對
9、如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價值競爭力的靈活用工方式
10、社保與個稅不匹配的風險如何應(yīng)對？如何與稅局有效溝通
11、什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同
12、什么是臨時工，實習生，見習生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同
13、異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風險，如何化解
14、構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風險，減低企業(yè)成本
15、本節(jié)要點及財富節(jié)費設(shè)計要點小結(jié)
新個稅課程
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