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所得稅匯繳風險防控

【課程背景】
隨著國家稅務(wù)總局2020年11月發(fā)布的12月份政府采購意向公告，正式官宣“金稅四期”時代的到來，從金稅四期的采購信息來看，很明顯的放出一個訊號，那就是“升級系統(tǒng)、加強監(jiān)控”。在大數(shù)據(jù)監(jiān)控圍度越來越精密的當下，企業(yè)涉稅事項如何合規(guī)完成業(yè)務(wù)處理，企業(yè)內(nèi)控制度如何設(shè)計，如何做到事前規(guī)劃，都是財務(wù)人員面臨的難題！

【課程收益】
通過本次課程，您將獲得如下收益：
－熟知政策要點  
－規(guī)避匯算風險
－正確實務(wù)處理  
－獲取內(nèi)控思路

課程時間：1天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、財務(wù)（審計）經(jīng)理及財務(wù)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】
第一部分：個人所得稅匯算清繳實務(wù)操作
1、2021年度個人所得稅預繳新政解讀
2、哪些人需要做2020年度個人綜合所得匯算
3、免于匯算的個人，不做匯算可能會有哪些風險
4、收入與收入額是如何區(qū)分的？
5、去代開的發(fā)票已經(jīng)被代扣代繳稅款，是否還需要匯算？
6、年終一次性獎金如何進匯算選擇？

第二部分：企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)及風險識別應對
一、2020年度重要新政梳理
1、國家稅務(wù)總局公告2020年24號發(fā)生了哪些變化？哪些行業(yè)應關(guān)注哪些變化點？
2、2020年與所得稅有關(guān)的新政盤點？
3、高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率，是否能疊加享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？
4、企業(yè)所得稅中哪些優(yōu)惠可疊加享受，哪些不能呢？
二、填報實務(wù)及風險防控 
1、年度中間開業(yè)的小微企業(yè)選項如何填報基礎(chǔ)信息表？
2、資產(chǎn)負債表金額為0，如何填報才能順利通過？
3、股東分紅什么時點交個稅，填報時應注意哪些風險？
4、基礎(chǔ)信息表中重點項目填報風險提示
5、會計核算差錯如何在A100000中正確反映？
6、捐贈業(yè)務(wù)涉及的三張的表填寫風險提示
7、“壞賬”的計提、核銷、收回的填寫風險提示
8、籌建期各項費用填寫風險提示
9、固定資產(chǎn)一次性扣除填報風險提示
10、“閑置資金”產(chǎn)生的收益涉稅及填報風險提示
11、匯算清繳后補、退稅款應如何進行賬務(wù)處理？
三、報表比對風險提示及防控
1、企業(yè)收入、成本不匹配是如何被發(fā)現(xiàn)的？
2、利息支出虛假扣除，是如何被發(fā)現(xiàn)的？
3、如何從流動比率、速動比率看企業(yè)經(jīng)營是否異常？
4、稅局如何運用數(shù)據(jù)比對排查印花稅瞞報？
5、您的工會經(jīng)費是不是申報很隨意？
6、個稅、企稅、社保三者之間的剪不斷、理還亂的關(guān)系。

第三部分：主要會計科目風險排查
一、資產(chǎn)類重點科目風險排查
1、如何從貨幣資金余額判斷企業(yè)涉稅風險，保持在多少是正常的呢？
2、貨幣資金余額過大會給企業(yè)帶來哪些風險呢？
3、如何從賬面上排查貨幣資金的風險？
4、貨幣資金出現(xiàn)損失怎么辦？能否在稅前扣除，如何準備資料？
5、如何從存貨余額變化分析虛抵、隱瞞收入的風險不？
6、如何從存貨賬面上排查未確認收入風險？
7、存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本一貫性原則要牢記，否則會帶來涉稅風險。
8、無票固定資產(chǎn)如何入賬？能否稅前扣除？
9、固定資產(chǎn)涉稅風險排查方法。
10、在建工程風險排查要點。
二、負債類重點科目風險排查
1、短期借款核算原則，利息核算原則，如何通過表間比對發(fā)現(xiàn)沒有繳納增值稅？
2、應付職工薪酬核查要點,稅局是如何通過珠絲馬跡發(fā)現(xiàn)虛假列支的？
3、應交稅費在資產(chǎn)負債表上的正確列報
三、權(quán)益類重點科目風險排查
1、實收資本變化的涉稅風險分析
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題分析
四、往來科目風險排查
1、應收賬款、其他應收款聯(lián)動分析虛開風險
2、應付賬款、其他應付款聯(lián)動分析虛開風險
3、其他應收及其他應付余額成因分析及風險應對
4、預收預付科目長期掛賬風險案例

第四部分：企業(yè)所得稅新年度安排思路
1、公司架構(gòu)的規(guī)劃安排思路
2、公司組織形式的規(guī)劃安排思路
3、公司業(yè)務(wù)籌劃安排思路

結(jié)語：
主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

所得稅匯繳風險防控